本题来源： 2024年税务师《税法ll》第一次万人模考
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拓展练习
第2题
[单选题]下列关于企业筹建期间相关业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
企业筹办期间不计算为亏损年度；筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照长期待摊费用在不低于3年的时间内进行摊销；企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费。
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第3题
[单选题]某企业有厂房一栋原值200万元，2023年8月初对该厂房进行扩建，2023年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2023年度该企业应缴纳房产税（ ）元。
答案解析
答案：
C
答案解析：
纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备，不管会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。2023年度该企业应缴纳房产税＝200×（1－20%）×1.2%/12×8×10000＋（200＋45＋15）×（1－20%）×1.2%/12×4×10000＝21120（元）。
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第4题
[单选题]2023年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，在规定用地标准以内占用150平方米耕地新建住宅，当地耕地占用税税率为20元/平方米。陈某应缴纳耕地占用税（ ）元。（不考虑“六税两费”优惠政策）
答案解析
答案：
B
答案解析：
农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。陈某应缴纳耕地占用税＝150×20×50%＝1500（元）。
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第5题
[不定项选择题]下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的税务处理，正确的有（ ）。
答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面净值确定，选项A、B不当选。
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