拓展练习
第1题
[单选题]

20233月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为(  )万元。

  • A.50
  • B.180
  • C.200
  • D.220
答案解析
答案: C
答案解析:

股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=1000-800=200(万元)。

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第2题
[单选题]

根据个人所得税的有关规定,下列表述不正确的是(  )。

  • A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,其股息、红利所得暂减按50%计入应纳税所得额
  • B.个人转让股票时,按照先进先出的原则计算持股期限,即证券账户中先取得的股票视为先转让
  • C.对个人持有的上市公司限售股,解禁后取得的股息红利,持股时间自解禁日起计算
  • D.对个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税
答案解析
答案: A
答案解析:

选项A,个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税。

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第3题
[不定项选择题]

个人取得的下列所得,可以免征或暂免征收个人所得税的有(  )

  • A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴
  • B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴
  • C.个人取得的保险赔款
  • D.个人取得的企业债券利息收入
  • E.单位发给个人的津贴、补贴
答案解析
答案: A,C
答案解析:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税,选项B不当选;个人取得的国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税,个人取得的企业债券利息收入应征收个人所得税,选项D不当选;单位发给个人的津贴、补贴,应计入工资、薪金所得计征个人所得税,选项E不当选。
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第4题
[不定项选择题]

依据中国对外签订的税收协定,以下说法正确的有(  )。

  • A.转让一个公司股份取得的收益,该公司的财产又主要直接或间接由位于一方的不动产组成,可以在不动产所在国征税
  • B.对于除主要由不动产构成的股权外的股权所得,我国与不同国家的协定规则有所不同
  • C.以光租形式出租船舶取得的租赁收入是与国际运输业务密切相关的,应作为国际运输收入
  • D.不具有法人资格的中外合作办学机构,以及中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构
  • E.我国对外签订的税收协定,大多数采用居民国独占征税权原则
答案解析
答案: A,B,D,E
答案解析:

以光租形式出租船舶或者以干租形式出租飞机取得的租赁收入,与国际运输业务并非密切相关的,不属于国际运输收入,选项C不当选。

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第5题
[不定项选择题]下列关于印花税贴花的说法,正确的有(  )。
  • A.签订应税凭证后,于凭证生效之日起贴花
  • B.凡多贴印花税票者,不得申请退税或者抵扣
  • C.印花税票应贴在应纳税凭证上,由纳税人注销或画销
  • D.已经贴花的凭证,凡修改后所载金额增加,应就增加的部分补贴印花
  • E.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务
答案解析
答案: B,C,D
答案解析:

印花税应当在应税凭证书立或领受时贴花,选项A不当选;纳税人购买了印花税票并不等于已履行了纳税义务,纳税人必须自行贴花并注销或画销,这样才算完整地完成了纳税义务,选项E不当选。

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