拓展练习
第1题
[单选题]

20233月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让,转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元,股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为(  )万元。

  • A.50
  • B.180
  • C.200
  • D.220
答案解析
答案: C
答案解析:

股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得=1000-800=200(万元)。

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第2题
[单选题]

下列各项支出,可在企业所得税前扣除的是(  )。

  • A.企业之间支付的管理费用
  • B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
  • C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
  • D.烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费
答案解析
答案: C
答案解析:

企业之间支付的管理费用不得税前扣除,选项A不当选;非银行企业内营业机构之间支付的利息,不得税前扣除,选项B不当选;企业依照法律.行政法规有关规定提取的用于环境保护生态恢复等方面的专项资金,准予扣除,选项C当选;烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费,不得税前扣除,选项D不当选。

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第3题
[不定项选择题]

下列收入中,应按“财产租赁所得”缴纳个人所得税的有(  )。

  • A.房产转租收入
  • B.将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入
  • C.将非专利技术的使用权让渡给他人使用的收入
  • D.私营企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入
  • E.个体工商户将私有住房对外出租而获得的租金收入
答案解析
答案: A,B,E
答案解析:选项C,应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;选项D,具有法人性质的私营企业属于企业所得税的纳税义务人。
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第4题
[不定项选择题]

下列企业或个人承受土地房屋权属,免征契税的有(  )。

  • A.婚姻关系存续期间夫妻间变更房屋权属
  • B.个人以翻建新房为目的承受房屋权属
  • C.金融租赁公司售后回租合同期满后,承租人回购原房屋权属
  • D.子公司承受持股90%的母公司划转土地
  • E.个人购买保障性住房
答案解析
答案: A,C
答案解析:

选项B,翻建新房应照章征收契税;选项D,同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间土地、房屋权属的划转,免征契税。这里不是全资子公司,所以不免契税;选项E,个人购买保障性住房,按1%的税率计征契税。

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第5题
[不定项选择题]

下列各项中,符合契税规定的有(  )。

  • A.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属,免征契税
  • B.某人中奖获得一套市场价格为80万元的住房,应以80万元为计税依据缴纳契税
  • C.对个人购买90㎡及以下且属家庭唯一住房的,减按1%的税率征收契税
  • D.甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房,同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品,乙应以40万元为计税依据缴纳契税
  • E.个人购买经济适用房,免征契税
答案解析
答案: A,B,C
答案解析:

选项D,甲向乙无偿赠送一套市场价格为60万元的住房,同时乙向甲赠送一幅市场价格为20万元的书画作品,并不是以房换房,乙应该针对获得房产的市价60万元缴纳契税。选项E个人购买经济适用房,在法定税率基础上减半征收契税。

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