题目
[单选题]某县一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税25万元；本期在国内销售甲产品最终实际向税务机关缴纳增值税40万元、消费税40万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。答案解析
答案：
B
答案解析：
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据；进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城市维护建设税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（40＋40）×5%＝4（万元）。
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本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]下列行为属于土地增值税征税范围的是（ ）。答案解析
答案：
D
答案解析：选项A，政府向国有企业划转土地使用权，不属于土地增值税的征税范围；选项B，出租房产，没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征税范围；选项C，自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围。
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第2题
[单选题]某软件企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售自行开发生产的软件，取得不含税销售额78000元；本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额50000元；该企业当月应退增值税（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当期软件产品增值税应纳税额＝78000×13%－50000×13%＝3640（元），税负＝3640÷78000×100%＝4.67%，即征即退税额＝3640－78000×3%＝1300（元）。
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第3题
[单选题]某酒厂2024年3月份生产一种新的粮食白酒，用于奖励职工0.5吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，消费税比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（ ）元。
答案解析
答案：
D
答案解析：
纳税人自产自用的应税消费品，凡用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、职工福利、奖励等方面的，应当纳税。由于奖励的粮食白酒，无同类应税消费品的销售价格，所以需要按组成计税价格计算应缴纳的消费税。从量税额＝0.5×2000×0.5＝500（元），从价税额＝［0.5×40000×（1＋10%）＋500］÷（1－20%）×20%＝5625（元），应纳消费税＝500＋5625＝6125（元）。
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第5题
[不定项选择题]房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,D,E
答案解析：选项C，销售费用属于房地产开发费用，不能加计扣除。
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