选项B，用低档白酒连续生产高档白酒不得抵扣已纳消费税；选项C，黄金镶嵌首饰应在零售环节纳税，不能抵扣蓝宝石戒面已纳消费税税款。
某县一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税25万元；本期在国内销售甲产品最终实际向税务机关缴纳增值税40万元、消费税40万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税8万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据；进口不征，出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城市维护建设税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（40＋40）×5%＝4（万元）。
天津户籍的张三销售其拥有的位于北京的一处别墅，含税售价2000万元，已知此房产购置于4年前。下列关于其缴纳增值税的说法正确的是（ ）。
北京、上海、广州、深圳的住房销售，满2年的普通住房免税，非普通住房差额（销售收入减去购买住房价款）按5%的征收率缴纳增值税。
下列应税行为中，应当按照6%的税率征收增值税的有（ ）。
选项A，按“鉴证咨询服务”征收增值税，税率为6%；选项B，按“研发和技术服务”征收增值税，税率为6%；选项C，按“有形动产租赁”征收增值税，税率为13%；选项D，按“交通运输服务”征收增值税，税率为9%；选项E，按“邮政服务”征收增值税，税率为9%。
甲公司2023年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2020年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折扣率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司办公楼的评估价格＝重置成本价×成新度折扣率＝16000×60%＝9600（万元）。
转让存量房的扣除项目包括：（1）取得土地使用权所支付的金额；（2）房屋及建筑物的评估价格；（3）评估费；（4）转让环节缴纳的税金。资料中未提及评估费，故计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数＝6000＋9600＋1356＝16956（万元）。
增值额＝24000－16956＝7044（万元）
增值率＝7044÷16956×100%＝41.54%＜50%，税率为30%
转让办公楼应缴纳的土地增值税＝7044×30%＝2113.2（万元）。
某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，2024年6月经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元，装卸费36万元（选择一般计税方式）。
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元，装卸费18万元（选择一般计税方式）。
（3）从事国内运输服务，价税合计272.5万元；运输至香港、澳门，价税合计51.06万元。
（4）出租客货两用车，取得含税收入63.8万元。
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票注明金额3.09万元。
（6）进口货车自用，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。
（7）国内购进轿车自用，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税10.4万元；接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.54万元。
（8）购买矿泉水，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元，其中60%赠送给客户，40%用于职工福利。
已知：关税税率20%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
6月的进项税额＝10.4＋0.54＋1.04×60%＋28.08＝39.64（万元）。
业务（1）的销项税额＝320×9%＋36×6%＝30.96（万元）
业务（2）的销项税额＝110×6%＋18×6%＝7.68（万元）
业务（3）的销项税额＝272.5÷1.09×9%＝22.5（万元）；运输至香港、澳门适用零税率，所以销项税额＝0
业务（4）的销项税额＝63.8÷1.13×13%＝7.34（万元）
业务（5）应缴纳的增值税＝3.09÷1.03×2%＝0.06（万元）
6月的进项税额＝39.64（万元）
6月应缴纳的增值税＝30.96＋7.68＋22.5＋7.34＋1.04×60%－39.64＋0.06＝29.52（万元）。
6月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加＝29.52×（7%＋3%＋2%）＝3.54（万元）。
应缴纳的车辆购置税＝（180＋36）×10%＋80×10%＝21.6＋8＝29.6（万元）。
选项B，仓储服务按“物流辅助服务”项目缴纳增值税；选项D，销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，按3%的征收率减按2%征收增值税；选项E，外购矿泉水用于职工福利部分，不可以抵扣进项税额，应作进项税转出。
