下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是（　　）。-之了课堂

题目

A.行业比例税率
B.超额累进税率
C.地区差别比例税率
D.定额税率

本题来源：2024年税务师《税法（Ⅰ）》第一次万人模考点击去做题

答案解析

答案： B

答案解析：

累进税率，是指同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之增高的税率，表现为将课税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，一般多在收益课税中使用。它可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。选项B当选。

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拓展练习

第1题

[单选题]下列关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（　　）。

A.采取托收承付收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180日的当天
C.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或货物发出的当天
D.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

答案解析

答案： C

答案解析：

采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。

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第2题

[单选题]

某油田2024年2月开采原油10000吨，当月销售2000吨，取得不含增值税的销售额10000万元。另用开采的原油500吨对外投资设厂。已知原油资源税税率为6%。则该油田当月应缴纳的资源税为（　　）万元。

A.120
B.750
C.3000
D.4000

答案解析

答案： B

答案解析：用开采的原油500吨对外投资设厂，需要视同销售缴纳资源税。按照同类原油的对外销售价格（不含增值税）计算资源税。资源税应纳税额＝10000÷2000×（2000＋500）×6%＝750（万元）。

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第3题

[单选题]

下列关于从量定额计征消费税的应税消费品销售数量的确定，不正确的是（　　）。

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C.委托加工应税消费品的，为委托加工的应税消费品数量
D.进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

答案解析

答案： C

答案解析：选项C，委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。

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第4题

[不定项选择题]

按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（　　）。

A.课税对象是从质的方面对征税所作的规定
B.跨期结转扣减属于税基式减免
C.我国只有土地增值税采用超率累进税率
D.税目代表征税的广度
E.定额税率受课税对象价值量变化的影响

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项E，定额税率不受课税对象价值量变化的影响。

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第5题

[不定项选择题]

下列关于消费品计征消费税的说法，正确的有（　　）。

A.
销售黄酒时收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入销售额计征消费税
B.
啤酒消费税单位税额按照不含增值税出厂价格划分档次
C.
酒厂将自产的白酒用于个人消费的，应当按其同类产品的最高销售价格作为计税依据
D.
卷烟厂将自产的卷烟用于换取生产资料，应当按其同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
E.
用外购的白酒勾兑白酒出售，不得扣除外购白酒的已纳消费税

答案解析

答案： B,D,E

答案解析：

选项A，销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品时收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应在收取时并入销售额计征消费税；选项C，应按平均销售价格作为计税依据。

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