题目
[单选题]某油田2024年2月开采原油10000吨,当月销售2000吨,取得不含增值税的销售额10000万元。另用开采的原油500吨对外投资设厂。已知原油资源税税率为6%。则该油田当月应缴纳的资源税为(  )万元。
  • A.120
  • B.750
  • C.3000
  • D.4000
本题来源:2024年税务师《税法(Ⅰ)》第一次万人模考 点击去做题
答案解析
答案: B
答案解析:用开采的原油500吨对外投资设厂,需要视同销售缴纳资源税。按照同类原油的对外销售价格(不含增值税)计算资源税。资源税应纳税额=10000÷2000×(2000+500)×6%=750(万元)。
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拓展练习
第1题
[单选题]

下列各项中,关于增值税征税范围的说法中,正确的是(  )。

  • A.金融商品持有期间取得的非保本收益,征收增值税
  • B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按“会议展览服务”缴纳增值税
  • C.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“销售商品”缴纳增值税
  • D.无运输工具承运业务,按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税
答案解析
答案: B
答案解析:选项A,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本收益,不征收增值税;选项C,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税;选项D,无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
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第2题
[单选题]

某烟草公司2023年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元下列纳税事项的表述中,正确的是(  )。

  • A.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元
  • B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
  • C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
  • D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
答案解析
答案: C
答案解析:

选项AB计算烟叶税时,价外补贴统一按照收购价款的10%计算,烟叶税应纳税额实际支付价款×(110%)×20%88×(110%)×20%19.36万元;选项D烟草公司应向收购地主管税务机关申报缴纳烟叶税。

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第3题
[单选题]

企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额(  )的,免征土地增值税。

  • A.10%
  • B.20%
  • C.25%
  • D.30%
答案解析
答案: B
答案解析:

企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为保障性住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。

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第4题
[不定项选择题]

下列关于应税污染物计税依据的表述中,正确的有(  )。

  • A.应税大气污染物的计税依据为污染物的产生量
  • B.应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量扣除当期应税固体废物贮存量、处置量和综合利用量的余额
  • C.应税噪声的计税依据为超过国家规定标准的分贝数
  • D.每一排放口的第一类应税水污染物按照前三项征税
  • E.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征税
答案解析
答案: B,C
答案解析:

选项A,应税大气污染物的计税依据为按照污染物排放量折合的污染当量数。选项D,每一排放口的第一类应税水污染物按照前五项征税;其他类水污染物按照前三项征税。选项E,每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征税。

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第5题
[不定项选择题]

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法,正确的有(  )。

  • A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
  • B.对于分期开发的房地产项目,以分期项目为单位清算
  • C.货币安置拆迁的,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
  • D.房地产开发企业销售已装修房屋,可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%
  • E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税,应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
答案解析
答案: B,C,E
答案解析:选项A,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,计算土地增值税时不得扣除;选项D,房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本中全额扣除。
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