题目
[不定项选择题]根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有（ ）。答案解析
答案：
C,D,E
答案解析：
选项A，生产经营过程中向银行借款发生的利息支出，允许在税前扣除；选项B，个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。
个体工商户下列支出不得扣除：（1）个人所得税税款；（2）税收滞纳金；（3）罚金、罚款和被没收财物的损失；（4）不符合扣除规定的捐赠支出；（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出；（7）与取得生产经营收入无关的其他支出；（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。
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本题来源：2024年税务师《涉税服务实务》第一次万人模考
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拓展练习
第1题
[单选题]税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其开展涉税专业服务，涉税专业服务对象也不得违背涉税服务人员的意志，这体现了涉税专业服务的（ ）特点。答案解析
答案：
A
答案解析：税务师不能以任何方式强迫纳税人、扣缴义务人委托其开展涉税专业服务，涉税专业服务对象也不得违背涉税服务人员的意志，这体现了涉税专业服务活动的自愿性。
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第2题
[单选题]甲服装生产企业（增值税一般纳税人）2024年3月向乙批发商销售一批服装，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费21800元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲服装企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（ ）。
答案解析
答案：
C
答案解析：
同时符合以下条件的代垫运输费用，不作为价外费用并入销售额计征增值税：（1）承运部门的运输费用发票开具给购买方的；（2）纳税人将该项发票转交给购买方的。此项代垫运费应作为往来款记入“应收账款”科目。
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第4题
[不定项选择题]企业在经营活动中发生的下列税金，在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。
答案解析
答案：
B,E
答案解析：
“税金及附加”科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费。
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第5题
[不定项选择题]增值税一般纳税人发生的下列行为，不得抵扣增值税进项税额的有（ ）。
答案解析
答案：
A,B,E
答案解析：纳税人将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。
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