借：投资性房地产 —— 成本 16 000

  累计折旧 900

 贷：固定资产 15 000

   其他综合收益 1 900

借：其他综合收益 475

 贷：递延所得税负债 475 

借：投资性房地产 —— 公允价值变动 200

 贷：公允价值变动损益 200

2023 年 12 月 31 日，该办公楼账面价值为 16 200 万元，计税基础为 13 800 万元，产生应纳税暂时性差异，应确认的递延所得税负债金额＝（16 200 － 13 800）×25% －475 ＝ 125（万元）。

借：所得税费用 125

 贷：递延所得税负债 125 

借：交易性金融资产 —— 成本 1 000

  投资收益 10

 贷：银行存款 1 010 

借：公允价值变动损益 200

 贷：交易性金融资产 —— 公允价值变动 200

2023年12月31日，甲公司所持丙公司股票账面价值为800万元，计税基础为1 000万元，产生可抵扣暂时性差异，应确认的递延所得税资产金额＝（1 000 － 800）×25% ＝ 50（万元）。

借：递延所得税资产 50

 贷：所得税费用 50 

借：营业外支出 140

 贷：预计负债 140

2023 年 12 月 31 日，甲公司预计负债账面价值为 140 万元，计税基础为 0，产生可抵扣暂时性差异，应确认的递延所得税资产金额＝ 140×25% ＝ 35（万元）。

借：递延所得税资产 35

 贷：所得税费用 35 

本期准予税前扣除的业务宣传费＝ 6 000×15% ＝ 900（万元），税法准予结转以后年度扣除的业务宣传费＝ 1 000 － 900 ＝ 100（万元），产生可抵扣暂时性差异，应确认的递延所得税资产金额＝ 100×25% ＝ 25（万元）

借：递延所得税资产 25

 贷：所得税费用 25