甲公司2023年度应纳税所得额为1 230万元，递延所得税负债期初数为0，期末数为20万元，甲公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列会计处理表述中正确的有（　　）。|2024《初级会计实务》真题（最新解析）-之了课堂

题目

[不定项选择题]甲公司2023年度应纳税所得额为1 230万元，递延所得税负债期初数为0，期末数为20万元，甲公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素，下列会计处理表述中正确的有（　　）。

A.
贷记“应交税费——应交所得税”科目307.5万元
B.
借记“递延所得税资产”科目20万元
C.
贷记“递延所得税负债”科目20万元
D.
借记“所得税费用”科目327.5万元

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

甲公司当期应交所得税=1 230×25%=307.5（万元），所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=307.5+（20-0）=327.5（万元）。会计分录如下：

借：所得税费用　　327.5

　　贷：应交税费——应交所得税 307.5

　　　　递延所得税负债　　　　　20

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拓展练习

第1题

[单选题]

企业购进一批原材料开出的银行汇票应计入的会计科目是（　　）。

A.
应付票据
B.
银行存款
C.
其他货币资金
D.
应付账款

答案解析

答案： C

答案解析：

账务处理如下：

借：原材料等

　　贷：其他货币资金

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第2题

[单选题]

甲有限责任公司（增值税一般纳税人）于设立时收到乙公司作为资本投入的一项无形资产，合同价款为100万元，增值税税额9万元；同时收到丙公司作为资本投入的一台固定资产，合同价款为200万元，增值税税额26万元。税款全部由投资方承担并提供增值税专用发票，合同价款均与公允价值相符，经约定，全部作为甲公司实收资本。则甲公司实收资本的金额为（　　）万元。