题目
答案解析
【答案】D
【解析】增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除按规定选择按照小规模纳税人纳税的以外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。所以，当月应纳增值税＝60÷（1＋6%）×6%＝3.40（万元）。
拓展练习
【答案】A
【解析】兼用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产、无形资产、不动产，进项税额可以全额抵扣（注意：其他权益性无形资产无论是专用于还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额），选项B不当选；将外购的货物用于投资、分配、赠送等改变所有权的行为，应视同销售，其进项税额均可以抵扣，选项C、D不当选。
【答案】B
【解析】将购买的货物用于生产经营，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税，选项A不当选；将购进的货物用于对外投资，应视同销售计算征收增值税，选项B当选；外购货物用于集体福利、个人消费，不属于增值税视同销售行为，不缴纳增值税，选项C、D不当选。
答案】B
【解析】英国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款，因此该非机动驳船应享受优惠税率。非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款。应纳船舶吨税＝5000×2.9×50%＝7250（元）
【答案】ABD
【解析】由海关系统负责征收的税种有关税、船舶吨税以及海关负责代征的进出口环节的增值税、消费税，选项A、B、D当选；车船税由税务系统负责征收，选项C不当选。
业务（1）的销项税额＝（2000＋4000＋1000）×13%＝910（万元）（1分）
业务（2）的销项税额＝950×13%＝123.5（万元）（1分）
业务（3）的销项税额＝120×6%＝7.2（万元）（1分）
业务（4）甲企业的销项税额＝530÷（1＋6%）×6%＝30（万元）（1分）
应缴纳的增值税＝910＋123.5＋7.2＋30－1100＝-29.3（万元）（1分）
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