题目
[不定项选择题]某交通运输企业的下列车船,属于车船税征税范围的有(  )。
  • A.

    购置的节能汽车

  • B.

    购置的纯电动乘用车 

  • C.

    租入的外国籍船舶 

  • D.

    未在车船管理部门登记,而在其单位内部场所作业的船舶

本题来源:2021年《税法》真题 点击去做题
答案解析
答案: A,D
答案解析:对节能汽车减半征收车船税,选项 A 当选;纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,选项 B 不当选;境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税,选项 C 不 当选;车船税的征税范围包括依法在车船管理部门登记的机动车船、船舶和依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行使或者作业的机动车辆、船舶,选项 D 当选。
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拓展练习
第1题
[单选题]纳税人提供的下列应税服务中, 应按照“其他现代服务”计征增值税的是(  )。
  • A.

    安全保护服务 

  • B.

    车辆停放服务 

  • C.

    武装守护押运服务 

  • D.

    对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务

答案解析
答案: D
答案解析:

纳税人提供的安全保护服务,属于“现代服务——商务辅助服务——人力资源服务”,选项 A 不当选。车辆停放服务属于“现代服务——租赁服务——不动产经营租赁服务”, 选项 B 不当选。纳税人提供武装守护押运服务,属于“现代服务——商务辅助服务——安全保护服务”,选项 C 不当选。纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,属于“现代服务—— 其他现代服务”,选项 D 当选。

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第2题
[单选题]个人投资者从基金分配中获得的下列收入中,应由基金管理公司代扣代缴个人所得税的是(  )。 
  • A.

    国债利息收入 

  • B.

    企业债券差价收入 

  • C.

    储蓄存款利息收入 

  • D.

    买卖股票价差收入

答案解析
答案: B
答案解析:

个人投资者从基金分配中获得的国债利息、储蓄存款利息以及买卖股票价差收入, 在国债利息收入、个人储蓄存款利息收入以及个人买卖股票价差收入未恢复征收个人所得税前, 暂不征收个人所得税,选项 ACD 不当选;对个人投资者从基金分配中获得的企业债券差价收入,应按税法规定对个人投资者征收个人所得税,税款由基金在分配时依法代扣代缴,选项 B 当选。

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第3题
[单选题]以关联方购进商品再销售给非关联方的价格,减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是(  )。
  • A.

    利润分割法 

  • B.

    交易净利润法

  • C.

    再销售价格法 

  • D.

    可比非受控价格法

答案解析
答案: C
答案解析:再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。选项 C 当选。 
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第4题
[单选题]下列有关企业破产清算程序中税收征管的表述中,正确的是(  )。 
  • A.

    企业所欠税款对应的滞纳金按照普通破产债权申报

  • B.

    企业因继续履行合同需要开具发票的,须由税务机关为其代开发票

  • C.

    企业所欠税款、滞纳金、罚款以实际解缴税款之日为截止日计算确定 

  • D.

    在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间,企业应暂缓缴纳相关税款

答案解析
答案: A
答案解析:企业所欠税款对应的滞纳金、因特别纳税调整产生的利息按照普通破产债权申报, 选项 A 当选;企业因继续履行合同、生产经营或处置财产需要开具发票的,管理人可以以企业名义按规定申领开具发票或者代开发票,选项 B 不当选;企业所欠税款、滞纳金、罚款,以及因特别纳税调整产生的利息,以人民法院裁定受理破产申请之日为截止日计算确定,选项 C 不当选; 在人民法院裁定受理破产申请之日至企业注销之日期间,企业应当接受税务机关的税务管理,履行税法规定的相关义务,破产程序中如发生应税情形,应按规定申报纳税,选项 D 不当选。 
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第5题
[组合题]

某高档化妆品生产公司为增值税一般纳税人。2021 年 6 月开具 增值税专用发票共取得高档化妆品销售收入 300 万元、销项税额 39 万元,另开具普通发票取得高档化妆品价税合计收入 22.6 万元;当月生产领用外购的已税高档化妆品 50 万元(不含增值税)作为原料生产高档化妆品。由于各种原因未按期申报缴纳 6 月份的消费税税款,到 7 月 27 日经主管税务机关发现并发出催缴通知书,限该公司在 3 日内申报缴纳。但该公司以资金困难为由,逾期仍未申报缴纳 6 月份的消费税税款。 

(其他相关资料:该公司以一个月为消费税纳税期,高档化妆品消费税税率为 15%。) 

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

答案解析
[要求1]
答案解析:

该公司 6 月应缴纳的消费税 =[300+22.6÷(1+13%)]×15%-50×15%=40.5(万元)

名师点睛 

外购已缴纳消费税的高档化妆品连续生产高档化妆品,对连续生产的高档化妆品计税时,准予按当期生产领用数量计算扣除外购高档化妆品已纳的消费税税款。

[要求2]
答案解析:

①责令限期缴纳税款1 分)

②加收滞纳金,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金1 分)

[要求3]
答案解析:

①经县以上税务局(分局)局长批准,采取强制执行措施,强制执行措施为扣押银行存款或拍卖财产抵缴税款和滞纳金1 分)

②处不缴税款 50% 以上 5 倍以下的罚款1 分)

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