题目
[不定项选择题]企业合并采用一般性税务处理时,下列处理符合税法规定的有(  )。 
  • A.

    被合并企业应按清算进行所得税处理 

  • B.

    被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补

  • C.

    合并企业应按公允价值确定接受被合并企业资产的计税基础 

  • D.

    被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础,以其原持有的被合并企业股 权的计税基础确定

本题来源:2021年《税法》真题 点击去做题
答案解析
答案: A,C
答案解析:企业合并采用一般性税务处理时,被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理, 选项 A 当选、选项 D 不当选;被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补,选项 B 不当选;合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础,选项 C 当选。 
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拓展练习
第1题
[单选题]下列关于中央政府与地方政府分享税收收入的表述中,正确的是(  )。
  • A.

    印花税收入 3% 归中央,97% 归地方

  • B.

    资源税收入 3% 归中央,97% 归地方 

  • C.

    国内增值税收入 50% 归中央,50% 归地方

  • D.

    企业所得税收入 50% 归中央,50% 归地方

答案解析
答案: C
答案解析:

2016 1 1 日起,将证券交易印花税由现行按中央 97%、地方 3% 的比例分享 全部调整为中央收入,选项 A 不当选;资源税中海洋石油企业缴纳的部分归中央政府,其余部分归地方政府,选项 B 不当选;国内增值税中央政府分享 50%,地方政府分享 50%,进口环节由海关代征的增值税和铁路建设基金营业税改征增值税为中央收入,选项 C 当选;企业所得税中,中国国家铁路集团(原铁道部)、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归中央政府,其余部分中央与地方政府按 60% 40% 的比例分享,选项 D 不当选。

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第2题
[单选题]下列单位用地中,免征城镇土地使用税的是(  )。
  • A.

    宗教寺庙经营用地 

  • B.

    免税单位无偿使用纳税单位的土地 

  • C.

    农产品加工场用地 

  • D.

    广告公司办公用地

答案解析
答案: B
答案解析:

宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税,经营用地应按规定缴纳城镇土地使用税,选项 A 不当选;免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税, 选项 B 当选;直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税,不包括农副产品加工场地和生活办公用地,选项 C 不当选;广告公司办公用地应征收城镇土地使用税,选项 D 当选。

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第3题
[单选题]某企业 2021 年 1 月 1 日从 4S 店购置同款小汽车 3 辆,共计已纳车船税 0.36 万元。2021 年 6 月 15 日其中 1 辆小汽车因交通事故报废,该企业可向税务机 关申请的车船税退税额为(  )万元。
  • A.0.06
  • B.0.07
  • C.0.12
  • D.0.21
答案解析
答案: B
答案解析:在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。因此,该企业可向税务机关申请退还 6 月至 12 月期间的税款, 车船税退税额 =0.36÷3÷12×7=0.07(万元),选项 B 当选。
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第4题
[单选题]以关联方购进商品再销售给非关联方的价格,减去可比非关联交易毛利后的金额,作为关联方购进商品的公平成交价格的转让定价方法是(  )。
  • A.

    利润分割法 

  • B.

    交易净利润法

  • C.

    再销售价格法 

  • D.

    可比非受控价格法

答案解析
答案: C
答案解析:再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格。选项 C 当选。 
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第5题
[不定项选择题]某交通运输企业的下列车船,属于车船税征税范围的有(  )。
  • A.

    购置的节能汽车

  • B.

    购置的纯电动乘用车 

  • C.

    租入的外国籍船舶 

  • D.

    未在车船管理部门登记,而在其单位内部场所作业的船舶

答案解析
答案: A,D
答案解析:对节能汽车减半征收车船税,选项 A 当选;纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围,选项 B 不当选;境内单位和个人租入外国籍船舶的,不征收车船税,选项 C 不 当选;车船税的征税范围包括依法在车船管理部门登记的机动车船、船舶和依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行使或者作业的机动车辆、船舶,选项 D 当选。
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