题目
- A、税务部门有权对甲企业进行监督检查
- B、甲企业拒绝接受税务部门调查的做法合理
- C、税务部门的检查属于会计工作的政府监督
-
D、
除财政部门外,审计、税务、金融监管、证券监管等部门均依法有权对有关单位的会计资料实施监督检查

答案解析
【知识点】会计岗位的设置原则
会计岗位的设置要符合内部牵制的原则:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管(选项 A)和“收入、支出、费用”(选项 B、D)、债权债务账目的登记工作。需注意出纳人员不得兼任的,仅限于上述工作,其他工作如固定资产、无形资产明
【知识点】会计人员
选项 A、C,因有提供虚假财务会计报告,做假账,隐匿或者故意销毁会计资料,贪污,挪用公款,职务侵占等“与会计职务有关”的违法行为被依法追究“刑事责任”的人员,不得再从事会计工作,小赵是因为交通肇事罪被依法追究刑事责任,不影响其从事会计工作;选项 B、D,涉案会计人员 5 年内不得从事会计工作的情形均为“与会计职务有关”的违法行为,小赵交通肇事刑满释放的时间不影响其从事会计工作。
【知识点】会计交接等工作相关规定
选项 A,一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交;选项 B,交接人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性,小 孙另立账簿不合规定;选项 C、D,“移交人员”对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其 他有关资料的合法性、真实性承担法律责任,出现的账目问题应由小李承担责任。
【知识点】会计监督
选项 A、C、D,政府监督的主体是财政部门,除财政部门外,审计、税务、金融监管、证券监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限,也可以对有关单位的会计资料实施监督检查;选项 B,纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒。

拓展练习
【知识点】票据贴现
实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的纸质商业汇票,贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

【知识点】视同销售
选项A、C,将自产或外购的货物用于办公和扩建厂房,属于正常的生产经营业务,不视同销售;选项D,将外购的货物用于集体福利或者个人消费的,不视同销售,其对应的进项税额也不得抵扣(若已抵扣作转出处理)。

【知识点】公益性捐赠扣除
本题考查企业所得税公益性捐赠支出的扣除处理,按实际发生额(待抵扣金额)和税法规定的扣除限额“孰低”扣除。(1)公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的 12%:600×12%= 72(万元);(2)待抵扣金额=本年发生额 62 万元+上年结转额 12 万元=74(万元);(3)扣除限额 72 万元<待抵扣金额 74 万元,按扣除限额 72 万元扣除,甲企业 2018年度准予扣除的公益性捐赠支出为 72 万元,剩余 2 万元捐赠支出可结转以后 3 年内扣除。

【知识点】医疗期
病休期间,公休、假日和法定节日包括在内,选项 C 错误。

【知识点】企业所得税免税收入
选项 A、B、C、D 均属于免税收入。选项 A,国债利息收入免税;选项 B、C,居民企业和在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税;选项 D,非营利性组织取得的符合条件的收入,比如红十字会取得的捐赠收入,免征企业所得税。









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