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本题来源:24初级经济法基础模拟考试 点击去做题

答案解析

答案: A
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【知识点】企业所得税税收优惠

本题表述正确。

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拓展练习

第1题
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答案: D
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【知识点】会计机构负责人

会计机构负责人或主管会计人员应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。

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第2题
[单选题]

甲公司进口高档化妆品一批,关税完税价格为195.5万元,已知高档化妆品关税税率为5%,消费税税率为15%,下列对甲公司进口高档化妆品应纳消费税的计算中,正确的是()。

  • A.

    (195.5+195.5×5%)÷(1-15%)×15%=36.225(万元)

  • B.

    195.5÷(1+15%)×15%=25.5(万元)

  • C.

    (195.5+195.5×5%)÷(1+15%)×15%=26.775(万元)

  • D.

    195.5÷(1-15%)×15%=34.5(万元)

答案解析
答案: A
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【知识点】消费税计算

高档化妆品从价计征消费税,甲公司进口高档化妆品应纳消费税税额=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)×消费税比例税率=(195.5+195.5×5%)÷(1-15%)×15%=36.225(万元)。

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第3题
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答案: C
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【答案】C

【知识点】收入总额计算

销售W货物涉及商业折扣,应当按扣除商业折扣后的金额90万元(100-10)确定销售商品收入金额;甲公司应确认的企业所得税收入总额=90+80=170(万元)。

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第4题
[单选题]纳税人因实施违法行为被行政机关处以罚款和没收违法所得,后又欠缴税款。下列关于税务机关对该纳税人征收税款表述中,正确的有( )。
  • A.税收优先于罚款、没收违法所得
  • B.罚款优先于税收、没收违法所得
  • C.没收违法所得优先于罚款、税收
  • D.罚款、没收违法所得优先于税收
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答案: A
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【知识点】税收征管

【解析】根据税收征管法律制度的规定,纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。

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第5题
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[要求1]
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【知识点】业务招待费的扣除限额

本题考查业务招待费的扣除处理,未表明甲公司处于筹建期,因此按两个限额标准孰低扣除。限额①为发生额的 60%:100×60% = 60(万元);限额②为当年销售(营业)收入的 5‰:5 000×5‰ = 25(万元)。限额②<限额①,甲公司 2019 年度准予扣除的业务招待费支出为 25 万元。

[要求2]
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【知识点】公益性捐赠限额计算

本题考查公益性捐赠的扣除处理。其他公益性捐赠支出(向体育事业和卫生事业捐款)准予扣除的限额为年度利润总额的 12%:560×12%=67.2(万元),实际发生额 58 万元<扣除限额 67.2 万元,按实际发生额 58 万元扣除。

[要求3]
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【知识点】企业所得税不得扣除项目

选项 A,“非广告性质”的赞助支出,与企业取得收入无关,不得税前扣除;选项 B,财产保险费允许税前扣除,若是给员工购买规定外的商业保险,不得税前扣除;选项 C,企业缴纳的增值税属于价外税,在收到时不计入收入总额,故在缴纳时也不得扣除,因此实际缴纳的增值税税款 195 万元不得在企业所得税税前扣除;选项 D,城市维护建设税及教育费附加计入税金及附加,允许在税前扣除。

[要求4]
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【知识点】应纳税所得额的计算

根据第一小问可知业务招待费的扣除限额是 25 万元,因此应该调增 75万元(100-25),而非广告性赞助支出也不得扣除,应该调增 40 万元。则应纳税所得额=560+(100-5 000×5‰)+40=675(万元)。

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