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本题来源:24初级经济法基础模拟考试 点击去做题

答案解析

答案: A
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【知识点】企业所得税税收优惠

本题表述正确。

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拓展练习

第1题
[单选题]

2018年11月1日,李某在与甲公司交易中获得一张到期日为11月30日的商业承兑汇票(承兑人乙公司在异地),11月10日,李某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定,下列有关贴现利息的计算公式中,正确的是()。

  • A.

    贴现利息=票面金额×年利率×贴现日至到期日天数

  • B.

    贴现利息=票面金额×年利率×(贴现日至到期日天数+3)

  • C.

    贴现利息=票面金额×日利率×贴现日至到期日前1日的天数

  • D.

    贴现利息=票面金额×日利率×(贴现日至到期日前1日的天数+3)

答案解析
答案: D
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【知识点】票据贴现

实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的纸质商业汇票,贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。

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第2题
答案解析
答案: D
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【知识点】小规模纳税人计算

(1)零售商品取得收入为含税收入,需作价税分离;(2)将外购商品无偿赠送给物业公司属于视同销售,且本题为含税价格需价税分离;(3)甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=(103 000+721)÷(1+3%)×3%=3 021(元)。

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第3题
答案解析
答案: C
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【知识点】广宣费税前扣除

广告费和业务宣传费的扣除限额=销售(营业)收入×15%=(600+200)×15%=120(万元);本年待扣除金额=本年发生的广告费和业务宣传费+上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费=100+30=130(万元);待扣除金额 130 万元>扣除限额 120 万元,按扣除限额120 万元扣除。

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第4题
答案解析
答案: C
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【答案】C

【知识点】收入总额计算

销售W货物涉及商业折扣,应当按扣除商业折扣后的金额90万元(100-10)确定销售商品收入金额;甲公司应确认的企业所得税收入总额=90+80=170(万元)。

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第5题
答案解析
答案: C
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【知识点】个人所得税计算

累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=30 000-5 000-4 500-2 000=18 500(元);韩某 2020 年 1 月应预扣预缴的个人所得税=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额=(18 500×3%-0)-0-0=555(元)。

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