甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月向农民收购玉米一批作为加工玉米面的原料，开具的农产品收购发票上注明买价43 600元。已知购进农产品按9%的税率计算进项税额。计算甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。|24初级经济法基础模拟考试-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2021年6月向农民收购玉米一批作为加工玉米面的原料，开具的农产品收购发票上注明买价43 600元。已知购进农产品按9%的税率计算进项税额。计算甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
43 600×9%=3924（元）
B.
43 600×(1-9%)×9%=3 570.84（元）
C.
43 600×(1-20%)×(1-9%)×9%=2 856.67（元）
D.
43 600×(1-20%)×9%=3 139.2（元）

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答案解析

答案： A

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【答案】A

【知识点】购进农产品进项计算

本题从农民手中购进农产品，取得农产品收购发票，按农产品收购发票注明的买价和扣除率计算准予抵扣的进项税额；（3）购进玉米（农产品）用于生产玉米面（9%税率货物），按照9%的扣除率计算进项税额；（4）甲公司当月收购玉米准予抵扣的进项税额=买价×9%=43 600×9%=3 924（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]会计机构负责人应具备相应的专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。该专业技术职务资格最低为(）

A.正高级会计师
B.高级会计师
C.助理会计师
D.会计师

答案解析

答案： D

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【知识点】会计机构负责人

会计机构负责人或主管会计人员应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年。

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第2题

[单选题]甲公司因贷款需要，在P银行开立了一般存款账户。该账户不得办理的业务是（）。

A.借款转存
B.现金缴存
C.现金支取
D.借款归还

答案解析

答案： C

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【知识点】一般存款账户

一般存款账户用于办理存款人借款转存（选项A）、借款归还（选项D）和其他结算。

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第3题

[单选题]甲公司 2021 年取得销售家具收入 600 万元，受托加工家具收入 200 万元。当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 100 万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额 30 万元。已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。甲公司在计算 2021 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A.90
B.100
C.120
D.130

答案解析

答案： C

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【知识点】广宣费税前扣除

广告费和业务宣传费的扣除限额=销售（营业）收入×15%=（600+200）×15%=120（万元）；本年待扣除金额=本年发生的广告费和业务宣传费＋上年度结转未扣除的广告费和业务宣传费=100+30=130（万元）；待扣除金额 130 万元＞扣除限额 120 万元，按扣除限额120 万元扣除。

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第4题

[不定项选择题]企业的下列收入中属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入

答案解析

答案： A,B,C,D

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【知识点】企业所得税免税收入

选项 A、B、C、D 均属于免税收入。选项 A，国债利息收入免税；选项 B、C，居民企业和在中国境内设立机构场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税；选项 D，非营利性组织取得的符合条件的收入，比如红十字会取得的捐赠收入，免征企业所得税。

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第5题

[组合题]

甲企业为工业生产企业，其会计相关工作情况如下：

（1）由于业务调整，安排出纳人员小王负责登记库存现金、银行存款日记账、费用明细账以及会计档案保管。

（2）单位招聘一名管理会计人员小赵，已知小赵已从事会计工作 3 年，但因交通肇事罪被判处有期徒刑，现已刑满释放满 1 年。

（3）往来会计小李由于个人原因离职，与小孙进行了会计工作交接，由单位会计机构负责人监交。小孙接替之后为了分清责任，将原账簿保存好之后另立账簿记录接手之后的会计事项。后发现小李任职期间账目存在问题，小李与小孙相互推卸责任。

（4）税务部门发现报税资料存在疑点，因此派专员到甲企业进行调查，遭到甲企业拒绝，甲企业认为只有财政部门有权对本企业进行监管。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

答案解析

[要求1]

答案解析：

【知识点】会计岗位的设置原则

会计岗位的设置要符合内部牵制的原则:出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管（选项 A）和“收入、支出、费用”（选项 B、D）、债权债务账目的登记工作。需注意出纳人员不得兼任的，仅限于上述工作，其他工作如固定资产、无形资产明

[要求2]

答案解析：

【知识点】会计人员

选项 A、C，因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计资料，贪污，挪用公款，职务侵占等“与会计职务有关”的违法行为被依法追究“刑事责任”的人员，不得再从事会计工作，小赵是因为交通肇事罪被依法追究刑事责任，不影响其从事会计工作;选项 B、D，涉案会计人员 5 年内不得从事会计工作的情形均为“与会计职务有关”的违法行为，小赵交通肇事刑满释放的时间不影响其从事会计工作。

[要求3]

答案解析：

【知识点】会计交接等工作相关规定

选项 A，一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交;选项 B，交接人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性，小孙另立账簿不合规定;选项 C、D，“移交人员”对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任，出现的账目问题应由小李承担责任。

[要求4]

答案解析：

【知识点】会计监督

选项 A、C、D，政府监督的主体是财政部门，除财政部门外，审计、税务、金融监管、证券监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限，也可以对有关单位的会计资料实施监督检查;选项 B，纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

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