题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题三 - 专题六）
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答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
【答案】ACD
【解析】居民企业总机构在每月或每季终了之日起10日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50%在各分支机构之间进行分摊。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
【答案】A
【解析】对乙公司长期股权投资初始投资时，确认的营业外收入＝8000×30%－2300＝100（万元），应纳税调减。从被投资企业撤资或者清算时，从被投资企业取得的属于按照投资份额计算应享有的累计留存收益（包含盈余公积和未分配利润）的部分，作为股息红利。此部分按照规定可以免税，应做纳税调减。所以合计调减金额＝100＋80＝180（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【答案】C
【解析】非货币性资产投资中产生的非货币性资产转让所得，可在5年内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。非货币性资产转让所得＝800－500＝300（万元）。此事项2022年应调减应纳税所得额＝300-300÷5＝240（万元）。以后年度每年纳税调增60万元。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：
【答案】B
【解析】其他相关费用扣除限额＝（108＋252）÷9＝40（万元）＞实际发生金额38万元，所以其他相关费用按照38万元加计扣除，所以加计扣除的金额＝（108＋252＋38）×100%＝398（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【答案】C
【解析】委托境内机构开展研发活动加计扣除基数＝100×80%＝80（万元）。
委托境外机构的研发费用加计扣除限额①＝250×80%＝200（万元），限额②为不超过境内符合条件研发费用的2/3＝(178＋80)×2/3 ＝172（万元），所以加计扣除基数为172万元。
因此当年研发费用加计扣除金额＝（178＋80＋172）×100%＝430（万元）。
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