题目

本题来源:第四章 企业所得税法(专题三 - 专题六) 点击去做题

答案解析

答案: C
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【答案】C

【解析】委托境内机构开展研发活动加计扣除基数=100×80%=80(万元)。

委托境外机构的研发费用加计扣除限额①=250×80%=200(万元),限额②为不超过境内符合条件研发费用的2/3=(178+80)×2/3 =172(万元),所以加计扣除基数为172万元。

因此当年研发费用加计扣除金额=(178+80+172)×100%=430(万元)。

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拓展练习

第1题
答案解析
答案: D
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【答案】D

【解析】企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更。

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第2题
答案解析
答案: C
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【答案】C

【解析】非货币性资产投资中产生的非货币性资产转让所得,可在5年内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。非货币性资产转让所得=800-500=300(万元)。此事项2022年应调减应纳税所得额=300-300÷5=240(万元)。以后年度每年纳税调增60万元。

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第3题
答案解析
答案: B
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【答案】B

【解析】其他相关费用扣除限额=(108+252)÷9=40(万元)>实际发生金额38万元,所以其他相关费用按照38万元加计扣除,所以加计扣除的金额=(108+252+38)×100%=398(万元)。

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第4题
答案解析
答案: A
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【答案】A

【解析】技术转让所得=1800-1000-100=700(万元)。

该所得500万以内部分免征企业所得税,超过部分减半征收,所以该技术转让应纳税额=(700-500)×50%×25%=25(万元)。

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第5题
[不定项选择题]下列关于固定资产的处理符合企业所得税法相关规定的有(  )。
  • A.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
  • B.企业以融资租赁方式租入的固定资产,其折旧费用不允许在税前扣除
  • C.企业为建造固定资产在建造期间所发生的借款费用,应在发生当期扣除
  • D.企业通过非货币性资产交换方式取得的固定资产,应以该资产的公允价值和支付的相关税费作为计税基础
答案解析
答案: A,D
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【答案】AD

【解析】以融资租赁方式租入固定资产发生的“租赁费”支出,构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除,选项B不当选;企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本,选项C不当选。

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