题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题三 - 专题六）
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答案解析
答案：
A,D
答案解析：
【答案】AD
【解析】以融资租赁方式租入固定资产发生的“租赁费”支出，构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除，选项B不当选；企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本，选项C不当选。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
【答案】D
【解析】企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
【答案】C
【解析】项目公司取得基础设施资产按照原计税基础确定计税基础，所以应按照1.8亿元确定计税基础。对原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权，允许递延至基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后缴纳。所以允许在2023年10月确认所得，而不是转让股权时的2023年2月。
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第3题
答案解析
答案：
A
答案解析：
【答案】A
【解析】环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠。在减免税期内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受减免税优惠；减免税期限届满转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。甲企业2019年3月取得第一笔收入，至2021年转让时仍在免税期。乙企业2021年应缴纳企业所得税为零。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
【答案】BCD
【解析】选项A：在一般性税务处理中，被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。
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