题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题三 - 专题六）
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答案解析
答案：
C
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【答案】C
【解析】项目公司取得基础设施资产按照原计税基础确定计税基础，所以应按照1.8亿元确定计税基础。对原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权，允许递延至基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后缴纳。所以允许在2023年10月确认所得，而不是转让股权时的2023年2月。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
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【答案】A
【解析】环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受企业所得税“三免三减半”优惠。在减免税期内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受减免税优惠；减免税期限届满转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。甲企业2019年3月取得第一笔收入，至2021年转让时仍在免税期。乙企业2021年应缴纳企业所得税为零。
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第2题
答案解析
答案：
A
答案解析：
【答案】A
【解析】技术转让所得＝1800－1000－100＝700（万元）。
该所得500万以内部分免征企业所得税，超过部分减半征收，所以该技术转让应纳税额＝（700－500）×50%×25%＝25（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
【答案】BCD
【解析】选项A：在一般性税务处理中，被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。
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