题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题三 - 专题六）
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
【答案】BCD
【解析】选项A：在一般性税务处理中，被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
B
答案解析：
【答案】B
【解析】被合并企业合并前的亏损可由合并企业按照被合并企业的净资产公允价值乘以截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率计算限额，由合并企业继续弥补。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产比例进行分配，由分立企业继续弥补。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
【答案】B
【解析】甲公司符合小型微利企业认定条件，甲公司2023年度应当缴纳的企业所得税=240×25%×20%=12（万元），选项B当选。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
【答案】B
【解析】企业安置残疾人员按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。甲公司2021年应缴纳的企业所得税=（2200-1300-120-50-200-20）×25%=127.5（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A
答案解析：
【答案】A
【解析】技术转让所得＝1800－1000－100＝700（万元）。
该所得500万以内部分免征企业所得税，超过部分减半征收，所以该技术转让应纳税额＝（700－500）×50%×25%＝25（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：
【答案】ABC
【解析】减按15%征收企业所得税，属于针对企业适用税率的优惠。CPA教材收录的减按15%的企业包括：高新技术企业、技术先进型服务企业、符合条件的从事污染防治的第三方企业、设在西部的鼓励类企业、注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业。
符合条件节能服务公司的合同能源管理项目实施“三免三减半”优惠，是针对项目所得的减免优惠。
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