题目
本题来源：第四章 企业所得税法（专题三 - 专题六）
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答案解析
答案：
B
答案解析：
【答案】B
【解析】①股份支付部分，适用特殊性税务处理方法。
被收购方甲公司获得的收购方乙公司股份应当以原股权计税基础确认，所以获取的乙公司股权计税基础为＝800×7×90%＝5040（万元）。
②乙公司现金购买部分（10%）相当于公允价值购买（720万元），以公允价值确定计税基础。
股份支付部分（90%）适用于特殊性税务处理，应以原股权计税基础计量＝800×7×90%＝5040（万元），所以乙公司取得的A企业股权计税基础＝5040＋720＝5760（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
【答案】A
【解析】对乙公司长期股权投资初始投资时，确认的营业外收入＝8000×30%－2300＝100（万元），应纳税调减。从被投资企业撤资或者清算时，从被投资企业取得的属于按照投资份额计算应享有的累计留存收益（包含盈余公积和未分配利润）的部分，作为股息红利。此部分按照规定可以免税，应做纳税调减。所以合计调减金额＝100＋80＝180（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
【答案】ACD
【解析】飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最低折旧年限为10年，选项B不当选。
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第4题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
【答案】BCD
【解析】选项A：在一般性税务处理中，被分立企业对分立出去的资产应按公允价值确认资产转让所得或损失。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
【答案】ABD
【解析】《企业所得税法》所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税，选项C不当选。
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