题目

本题来源:0331 第六章、第七章 点击去做题 箭头

答案解析

答案: D
答案解析:财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的:(1)利息支出,允许据实扣除。选项C未考虑利息支出的据实扣除,排除。(2)除利息支出以外的其他房地产开发费用,按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。选项A没有考虑其他房地产开发费用;选项B将管理费用、销售费用据实扣除,选项A、B排除。(3)允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×规定比率(5%以内)=600+(9 324+6 000)×5%=1 366.2(万元);选项D正确。
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拓展练习

第1题
[单选题]下列关于房产税的说法中,正确的是(    )。
  • A.产权属于国家所有的免征房产税
  • B.王某将个人拥有产权的房屋出典给张某,则王某为该房屋房产税的纳税人
  • C.应税单位和个人无租使用其他单位的房产,由承租人缴纳房产税
  • D.房地产开发企业建造的商品房,在出售前已使用应按规定征收房产税
答案解析
答案: D
答案解析:选项A,产权属于国家的,其经营管理的单位为纳税人。选项B,产权出典的,承典人(张某)为纳税人。选项C,房屋出租的,出租人为纳税人,但应税单位和个人无租使用其他单位的房产,由使用人代为缴纳房产税。
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第2题
答案解析
答案: A
答案解析:甲公司生产区占地10 000平方米、生活区占3 000平方米,以及对外出租的2 000平方米均属于城镇土地使用税的征收范围。因此甲公司2021年应缴纳的城镇土地使用税税额=15 000×2=30 000(元)。
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第3题
答案解析
答案: C
答案解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
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第4题
[单选题]2022年3月,甲企业转让自建厂房取得不含税销售额10 000万元,准予扣除项目金额共计6 000万元,已知土地增值税税率40%,速算扣除率5%。甲企业应纳土地增值税为(    )。
  • A.(10 000-6 000)×40%-10 000×5%=1 100(万元)
  • B.(10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300(万元)
  • C.10 000×40%-6 000×5%=3 700(万元)
  • D.6 000×40%-(10 000-6 000)×5%=2 200(万元)
答案解析
答案: B
答案解析:本题考查对土地增值税公式的记忆理解。(1)土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数;其中增值额=转让房地产取得的收入-扣除项目金额;(2)甲企业应纳土地增值税=(转让房地产取得的收入-扣除项目金额)×税率-扣除项目金额×速算扣除系数=(10 000-6 000)×40%-6 000×5%=1 300(万元)。
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第5题
[不定项选择题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于发票开具、使用和保管的表述中,不正确的有(    )。
  • A.经单位财务负责人批准后,可拆本使用发票
  • B.已经开具的发票存根联应当保存 3 年
  • C.收购单位向个人支付收购款项时,由付款方向收款方开具发票
  • D.购买方取得发票时,不得要求变更品名和金额
答案解析
答案: A,B
答案解析:(1)选项 A:不得拆本使用发票;(2)选项 B:应保存 5 年。
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