题目

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答案解析

答案: D
答案解析:财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的:(1)利息支出,允许据实扣除。选项C未考虑利息支出的据实扣除,排除。(2)除利息支出以外的其他房地产开发费用,按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。选项A没有考虑其他房地产开发费用;选项B将管理费用、销售费用据实扣除,选项A、B排除。(3)允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×规定比率(5%以内)=600+(9 324+6 000)×5%=1 366.2(万元);选项D正确。
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拓展练习

第1题
[单选题]根据资源税法律制度的规定,下列各项中,需要计算缴纳资源税的是(    )。
  • A.甲企业进口铁矿石
  • B.丙企业销售自产的井矿盐
  • C.丁企业开采原油过程中加热用的原油
  • D.乙企业销售其从矿区采购的铜矿石
答案解析
答案: B
答案解析:选项A、B、D,资源税在生产(开采)销售或自用环节计算缴纳,在进口、批发、零售等环节不缴纳。选项C,开采原油过程中用于加热的原油,免征资源税。
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第2题
答案解析
答案: C
答案解析:(1)计入销售额中的相关运杂费用,凡取得增值税发票或其他合法有效凭据的,准予从销售额中扣除,选项A、B错误;(2)销售额为含税销售额,需作价税分离,选项D错误,选项C正确;(3)该煤炭开采企业上述业务应缴纳的资源税=(80-1)÷(1+13%)×8%=5.59(万元)。
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第3题
答案解析
答案: A
答案解析:(1)购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算,本题应从4月开始计算车船税;(2)购入1.6升(含1.6升)以下排量的燃用汽油乘用车,减半征收车船税;(3)王某2021年应缴纳车船税税额=480×9÷12×50%=180(元)。
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第4题
[不定项选择题]根据车船税法律制度的规定,下列车船(汽油动力)中,免征车船税的有(     )。
  • A.警用车船
  • B.养殖渔船
  • C.物流公司营运用货车
  • D.汽车租赁公司出租用乘用车
答案解析
答案: A,B
答案解析:选项A、B,警用车船和养殖渔船免征车船税。选项C,物流公司营运用货车需要按照“商用车”税目缴纳车船税。选项D,汽车租赁公司出租用乘用车需要按照“乘用车”税目缴纳车船税。
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第5题
答案解析
答案: A,B
答案解析:(1)选项 AB:机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房(不论价值几何),可以采取税收保全措施;(2)选项 C:属于单价 5000 元以下的其他生活用品,不得采取税收保全措施;(3)选项 D:属于个人维持生活必需的住房,不得采取税收保全措施。
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