下列单位和个人的生产经营行为，应缴纳资源税的有（）。|0331 第六章、第七章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列单位和个人的生产经营行为，应缴纳资源税的有（）。

A.炼油企业进口原油
B.中外合作开采天然气
C.国有企业开采有色金属原矿
D.个体经营者开采原煤

本题来源：0331 第六章、第七章点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，资源税在生产（开采）销售或自用环节计算缴纳，在进口、批发、零售等环节不缴纳。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]下列用地中，不能免予缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.供电部门的输电线路用地
B.盐场的办公、生活区用地
C.机场内的道路用地
D.矿山企业的生活区用地

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税。选项B，盐场的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。选项C，在机场道路中，场外道路用地免征城镇土地使用税，场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税。选项D，对矿山企业的办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税。

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第2题

[单选题]农民王某经批准在规定用地标准以内占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房。对王某的上述行为，根据耕地占用税的计税规定，下列说法中正确的是（）。

A.免征
B.减按2元/平方米征收
C.减半征收
D.加征50%

答案解析

答案： C

答案解析：农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

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第3题

[单选题]甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9 324万元、开发成本6 000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、利息支出600万元。已知，甲公司发生的利息支出能按转让房地产项目计算分摊且有金融机构证明，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）。

A.600万元
B.200+400+600=1 200（万元）
C.（9 324+6 000）×5%=766.2（万元）
D.600+（9 324+6 000）×5%=1 366.2（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的：（1）利息支出，允许据实扣除。选项C未考虑利息支出的据实扣除，排除。（2）除利息支出以外的其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。选项A没有考虑其他房地产开发费用；选项B将管理费用、销售费用据实扣除，选项A、B排除。（3）允许扣除的房地产开发费用=允许扣除的利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×规定比率（5%以内）=600+（9 324+6 000）×5%=1 366.2（万元）；选项D正确。

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第4题

[单选题]下列各项中，应当缴纳契税的是（）。

A.王某因经营周转需要将自有房屋典当
B.小钱将自有的房屋进行对外出租
C.孙某夫妻离婚，对婚内房产进行分割
D.李某因在国际大赛上取得优异成绩而获得某房地产企业赠与的一套住房

答案解析

答案： D

答案解析：选项A、B，土地、房屋典当、抵押、分拆（分割）以及出租等行为不属于契税的征税范围。选项C，夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，免征契税。选项D，李某为受赠方取得房产应当缴纳契税。

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第5题

[单选题]甲煤矿2021年6月共开采原煤13 000吨，对外销售4 000吨，取得不含增值税销售额40万元，剩余9 000吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤3 000吨，取得不含增值税销售额50万元。已知煤矿的计税依据为原矿和选矿，该企业开采煤炭原矿适用的资源税税率为8%，选矿适用的资源税税率为6%。则甲煤矿6月应缴纳资源税的下列计算中，正确的是（）。

A.40×8%=3.2（万元）
B.40×8%+50×6%=6.2（万元）
C.50×6%=3（万元）
D.（40+50）×（8%+6%）/2=6.3（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额，因此原矿与选矿需要适用不同的税率，分别计算出应纳税额；（2）甲煤矿6月应缴纳资源税=应税产品的销售额×适用的比例税率=40×8%+50×6%=6.2（万元）。

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