下列单位和个人的生产经营行为，应缴纳资源税的有（）。|0331 第六章、第七章-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列单位和个人的生产经营行为，应缴纳资源税的有（）。

A.炼油企业进口原油
B.中外合作开采天然气
C.国有企业开采有色金属原矿
D.个体经营者开采原煤

本题来源：0331 第六章、第七章点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：选项A，资源税在生产（开采）销售或自用环节计算缴纳，在进口、批发、零售等环节不缴纳。

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拓展练习

第1题

[单选题]2021年5月王某以1 500万元的价格购入一栋2层别墅，作为其设立的个人独资企业的办公用房。同年6月经批准王某花费200万元将其扩建为3层别墅，并支付30万元安装中央空调，已于2021年8月完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，从价计征的房产税税率为1.2%。则王某2022年应缴纳房产税的下列算式中，正确的是（）。

A.1 500×（1－30%）×1.2%＝12.6（万元）
B.（1 500＋200＋30）×（1－30%）×1.2%＝14.53（万元）
C.（1 500＋200）×（1－30%）×1.2%＝14.28（万元）
D.（1 500＋30）×（1－30%）×1.2%＝12.85（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如中央空调，应计入房产原值，计征房产税；（2）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；（3）王某2022年应缴纳房产税=（1 500＋200＋30）×（1－30%）×1.2%＝14.53（万元）。

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第2题

[单选题]2021年10月，农村居民刘某经批准在规定用地标准以内占用耕地150平方米新建住宅，另占用耕地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元，有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是（）。

A.150×45=6 750（元）
B.150×45×50%=3 375（元）
C.（150+20）×45=7 650（元）
D.（150+20）×45×50%=3 825（元）

答案解析

答案： B

答案解析：（1）建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税，刘某占用的修建大型鱼塘增氧泵用地不需要缴纳耕地占用税，排除选项C、D；（2）选项A、B，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；（3）刘某应当缴纳的耕地占用税=150×45×50%=3 375（元）。

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第3题

[不定项选择题]下列行为中，不征或免征耕地占用税的有（）。

A.占用鱼塘建设直接为农业生产服务的生产设施
B.占用林地建设军事设施
C.占用菜地建造机场跑道
D.农村居民占用耕地建设自用住宅

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项C，减按2元/平方米征收耕地占用税。选项D，农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

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第4题

[单选题]2022年3月，甲企业转让自建厂房取得不含税销售额10 000万元，准予扣除项目金额共计6 000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除率5%。甲企业应纳土地增值税为（）。

A.（10 000－6 000）×40%－10 000×5%＝1 100（万元）
B.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300（万元）
C.10 000×40%－6 000×5%＝3 700（万元）
D.6 000×40%－（10 000－6 000）×5%＝2 200（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：本题考查对土地增值税公式的记忆理解。（1）土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数；其中增值额＝转让房地产取得的收入－扣除项目金额；（2）甲企业应纳土地增值税=（转让房地产取得的收入－扣除项目金额）×税率-扣除项目金额×速算扣除系数=（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300（万元）。

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第5题

[不定项选择题]下列合同中，不征收印花税的有（）。

A.企业与主管部门签订的租赁承包合同
B.人民法院的生效法律文书
C.电网与电网之间书立的购售电合同
D.研究所与企业之间签订的技术转让合同

答案解析

答案： A,B

答案解析：选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税征税范围。选项B，人民法院的生效法律文书、仲裁机构的仲裁文书、监察机关的监察文书，不属于印花税征收范围。选项C，发电厂与电网之间、电网与电网之间书立的购售电合同，按照买卖合同税目征收印花税。选项D，属于技术合同范围，应征收印花税。

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