题目
[单选题]中国公民李某取得独立工程设计收入 30 000 元，从中拿出 10 000 元直接捐赠给了农村义务教育基金会，李某就该笔收入应预缴的个人所得税为（ ）元。本题来源：第五章 奇兵制胜（章节练习）（2024）
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答案解析
答案：
D
答案解析：个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在个人所得税前全额扣除。直接捐赠不能在计算应纳税所得额时扣除。该笔劳务报酬收入应预缴的个人所得税＝ 30 000×（1 － 20%）×30% － 2 000 ＝ 5 200（元）。
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拓展练习
第1题
[单选题]某外籍作家为非居民个人，其创作的一部长篇小说从 2022 年 3 月 1 日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，至 3 月 31 日结束，共刊出 31 期，每期稿酬 500 元，2022 年 1 月 1 日，该作家取得预付稿酬 3 000 元，开始连载后报社每周支付一次稿酬。至 3 月 31 日已结算全部稿酬。下列关于报社代扣代缴个人所得税的表述中，正确的是（ ）。（2016 改编）答案解析
答案：
D
答案解析：非居民个人取得稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为：同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税；同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。选项 D 当选。
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第2题
[单选题]中国公民赵某出版作品集取得稿酬所得 10 000 元，赵某取得的稿酬所得年末应并入综合所得的应纳税所得额为（ ）元。答案解析
答案：
C
答案解析：赵某取得的稿酬所得年末应并入综合所得的应纳税所得额＝ 10 000×（1 － 20%）×70% ＝ 5 600（元）。
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第3题
[单选题]个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得应按（ ）税目计征个人所得税。答案解析
答案：
A
答案解析：个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得按“稿酬所得”计征个人所得税，选项 A 当选。
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第4题
[不定项选择题]下列所得中，实行全员全额扣缴申报个人所得税的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（1）工资、薪金所得（选项 C）；（2）劳务报酬所得（选项 B）；（3）稿酬所得（选项 D）；（4）特许权使用费所得；（5）利息、股息、红利所得；（6）财产租赁所得（选项 A）；（7）财产转让所得；（8）偶然所得。
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第5题
[不定项选择题]陈某有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，经拍卖后取得拍卖收入 10 万元，其不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。下列说法中，不符合相关规定的有（ ）。答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3% 征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的 2% 征收率计算缴纳个人所得税，选项 A、B 当选。就该笔拍卖收入，陈某应纳个人所得税＝ 10×2% ＝ 0.2（万元），选项 C 不当选、选项 D 当选。
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