题目
计算李某 10 月份工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
计算李某取得稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
李某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（ ）。
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A、
汽车保险理赔款项 20000 元
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B、
购买手机获赠的话费 500 元
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C、
获赠父母名下价值 2000000 元的住房
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D、
股权转让收入 80000 元
答案解析
（1）计算 10 月工资应预扣预缴的个人所得税时，应减除 1—9 月累计已预扣预缴的税额2250元，选项A未予减除，错误。（2）李某的儿子不足3岁，可以扣除2000元/月的3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除；李某每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款，还可以扣除1000元/月的住房贷款利息专项附加扣除；选项B未减除住房贷款利息专项附加扣除，错误。（3）按照规定由职工个人负担的“三险一金”属于专项扣除，可以减除，选项C未减除，错误。
（1）稿酬所得，不论预扣预缴，还是年度汇算清缴，收入额必须“×70%”，选项 BC 错误；（2）在预扣预缴时，稿酬所得每次收入不超过 4000 元的，减除费用按 800 元计算，选项 A 正确，选项 D 错误。
（1）体育彩票一次中奖收入超过 1 万元的，应全额征收个人所得税，不得扣除购买彩票的支出，选项CD 错误；（2）个人通过境内非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前全额扣除，选项 A 正确，选项 B 错误。
（1）选项 A：保险赔款，免征个人所得税。（2）选项 B：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品（如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等），不征收个人所得税。（3）选项 C：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，对当事人双方不征收个人所得税。（4）选项 D：对个人在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得，免征个人所得税；转让境内某有限责任公司（属于非上市公司）的股权，照章征收个人所得税。
拓展练习
累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用（5 000/月）－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除。（16800-5000-3400-3000）×3%=162（元），应选B。
（1）财产租赁所得按次纳税，以一个月取得的收入为一次；（2）本月租金额＝55 200÷12＝4 600（元）；（3）发生的房屋修缮费用准予扣除，但每月扣除额最多不超过800元；（4）判定是否为4 000元以上的收入额：4 600－0－800＜4 000，费用扣除标准为800元；（5）应纳税额＝（4 600－800－800）×10%＝300（元）。
（1）利息、股息、红利所得没有减除费用，排除选项 BC。（2）对于个人持有的境内上市公司股票，持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，其股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额，排除选项 A。
选项A，外国组织、国际组织颁发的文化方面的奖金免征个人所得税。选项B，个人取得单张有奖发票奖金所得“不超过800元”的，暂免征收个人所得税；超过800元的，全额征收个人所得税。选项C，军人的转业费、复员费、退役金，免征个人所得税。选项D，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。
（1）选项 A：应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。（2）选项 B：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。（3）选项 C：储蓄存款利息所得，暂免征收个人所得税。（4）选项 D：企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品（如通信企业对个人购买手机赠送话费、入网费，或者购话费赠手机等），不征收个人所得税。
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