题目
本题来源：0322 第五章1
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答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，在计算企业所得税的过程中，企业所得税本身不得扣除。选项C，准予抵扣的增值税不得在税前扣除，但不得抵扣的增值税计入资产成本可以通过折旧方式扣除。选项B、D，准予在税前扣除。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
未形成无形资产计入当期损益的：在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的：自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：（1）基本社会保险费：全额扣除；（2）补充养老保险费：税法规定的扣除限额＝1 000×5%＝50（万元）＜实际发生额80（万元），故补充养老保险费税前可以扣除50万元；（3）补充医疗保险：税法规定的扣除限额＝1 000×5%＝50（万元）＞实际发生额45万元，故补充医疗保险费税前可以扣除45万元；（4）为高管缴纳的商业保险费：不得扣除；（5）准予扣除的数额合计＝150＋50＋45＝245（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（2）该企业应缴纳企业所得税=[3 000-600＋（600-500）×50%]×25%=612.5（万元）。（3）因为3000万元的会计利润中考虑了600万元的技术转让所得后计算所得，所以“-600”后，再加上按照税法规定所得超过500万元的部分减半征收，即“（600-500）×50%”。
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第4题
答案解析
答案：
A,B,C,D
答案解析：下列费用超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除：广告费（无年限要求）、业务宣传费（无年限要求）；公益性捐赠（3年以内）；职工教育经费（无年限要求）。
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第5题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，不超过实发工资薪金总额5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除。
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