题目
本题来源：0322 第五章1
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答案解析
答案：
B
答案解析：王某应于1月1日前缴纳800万元出资而未交，自1月1日起占用公司资金，则2021年1月1日至6月30日，800万元借款的利息不得在计算应纳税所得额时扣除，800万借款半年的利息＝（1 000－200）×10%×50%＝40（万元），准予扣除的利息50－40＝10（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
A
答案解析：
权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。
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第2题
答案解析
答案：
D
答案解析：
企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。选项ABC，属于货币形式的收入。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,C
答案解析：选项D，不超过实发工资薪金总额5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项B，民事责任中的“赔偿损失、支付违约金”以及法院判决由企业承担的“诉讼费用”等准予在税前扣除，如纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的“罚息”。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：选项A、C、D，属于应税收入，选项B，属于免税收入，无论是应税收入还是免税收入均应计入收入总额。
[要求2]
答案解析：选项A，属于与企业经营有关，发生的合理支出，准予税前扣除。选项B，特殊工种人身安全保险，准予税前扣除。选项C，企业之间支付的管理费，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。选项D，直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
[要求3]
答案解析：扣除限额=（9 000＋500＋60）×15%=1 434（万元），待扣除的广告费=本年度实际发生额1 380万元＋上年度结转额50万元=1 430（万元），未超过扣除限额，税前准予扣除的广告费支出为1 430万元。
[要求4]
答案解析：
（1）甲公司存货因非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额（6.8万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失一并在税前扣除；（2）企业发生的损失，减除责任人赔偿（2万元）和保险赔款（12万元）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。
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