企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰，下列收入属于企业销售（营业）收入的有（　）。|0322 第五章1-之了课堂

题目

[不定项选择题]企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售（营业）收入5‰，下列收入属于企业销售（营业）收入的有（　）。

A.
销售商品收入
B.
出租房屋收入
C.
投资股票收益
D.
接受捐赠收入

本题来源：0322 第五章1 点击去做题

答案解析

答案： A,B

答案解析：

选项A，属于主营业务收入。选项B，属于其他业务收入。选项C，属于投资收益。选项D，属于营业外收入。

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拓展练习

第1题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，关于来源于中国境内、境外所得确定原则的下列表述中，不正确的是（　）。

A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

答案解析

答案： A

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权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

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第2题

[单选题]甲公司股东王某认缴的出资额为1 000万元，应于2021年1月1日前缴足，1月1日王某实缴资本为200万元，剩余部分至2021年6月30日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2021年1月1日向银行借款1 000万元，期限半年，年利率10%，发生借款利息50万元，则2021年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是（　）。

A.50万元
B.50－（1 000－200）×10%×50%＝10（万元）
C.50－200×10%×50%＝40（万元）
D.0

答案解析

答案： B

答案解析：王某应于1月1日前缴纳800万元出资而未交，自1月1日起占用公司资金，则2021年1月1日至6月30日，800万元借款的利息不得在计算应纳税所得额时扣除，800万借款半年的利息＝（1 000－200）×10%×50%＝40（万元），准予扣除的利息50－40＝10（万元）。

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第3题

[单选题]某小型微利企业2023年度应纳税所得额为70万元。则该企业2023年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是（　）。

A.70×20%＝14（万元）
B.70×25%×20%＝3.5（万元）
C.70×（1-12.5%）×25%＝15.31（万元）
D.70×12.5%×20%＝1.75（万元）

答案解析

答案： B

答案解析：

自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对小型微利企业减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。

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第4题

[不定项选择题]根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有（　）。

A.为购入车辆支付的财产保险费用
B.为煤矿井下作业人员支付的人身安全保险费用
C.为企业职工支付的基本养老保险费用
D.为企业职工支付的补充养老保险费用

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：选项D，不超过实发工资薪金总额5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除。

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第5题

[不定项选择题]下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（　）。

A.向投资者支付的股息、红利
B.银行按规定加收的罚息
C.被没收财物的损失
D.直接赞助某学校的支出

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项B，民事责任中的“赔偿损失、支付违约金”以及法院判决由企业承担的“诉讼费用”等准予在税前扣除，如纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的“罚息”。

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