题目
本题来源：0322 第五章1
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答案解析
答案：
A
答案解析：
（1）销售化妆品取得收入2 000万元为主营业务收入，销售进口的原材料取得收入500万元为其他业务收入，均属于应税收入；（2）取得财政拨款400万元属于不征税收入；（3）投资国债取得利息收入30万元为免税收入；（4）本题要求计算的是“收入总额”，应税收入、不征税收入、免税收入均应当计入收入总额。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。选项ABC，属于货币形式的收入。
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第2题
答案解析
答案：
B
答案解析：
（1）自2019年4月1日至2021年6月1日，投资持有满2年；（2）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，所以本题应纳税所得额抵免额＝120×70%＝84（万元）。
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第3题
答案解析
答案：
B
答案解析：王某应于1月1日前缴纳800万元出资而未交，自1月1日起占用公司资金，则2021年1月1日至6月30日，800万元借款的利息不得在计算应纳税所得额时扣除，800万借款半年的利息＝（1 000－200）×10%×50%＝40（万元），准予扣除的利息50－40＝10（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
A,B
答案解析：
选项A，属于主营业务收入。选项B，属于其他业务收入。选项C，属于投资收益。选项D，属于营业外收入。
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第5题
答案解析
答案：
B,C,D
答案解析：
选项A，在计算企业所得税的过程中，企业所得税本身不得扣除。选项C，准予抵扣的增值税不得在税前扣除，但不得抵扣的增值税计入资产成本可以通过折旧方式扣除。选项B、D，准予在税前扣除。
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