某企业2021年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元，已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2021年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（　）。|0322 第五章1-之了课堂

题目

[单选题]某企业2021年税前会计利润为150万元，当年8月某地发生地震，该企业以自己的名义直接向灾区捐款30万元，已在税前会计利润中据实扣除，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，假设无其他纳税调整事项。则该企业2021年所得税应纳税额的下列计算中，正确的是（　）。

A.（150－30）×25%＝30（万元）
B.150×25%＝37.5（万元）
C.[150＋（30－150×12%）]×25%＝40.5（万元）
D.（150＋30）×25%＝45（万元）

本题来源：0322 第五章1 点击去做题

答案解析

答案： D

答案解析：由题目表述可知，该企业直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在税前扣除，应当纳税调增30万元。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，关于来源于中国境内、境外所得确定原则的下列表述中，不正确的是（　）。

A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
D.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

答案解析

答案： A

答案解析：

权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

点此查看答案

第2题

[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列企业取得的收入中，属于非货币性收入的是（　）。

A.应收票据
B.应收账款
C.豁免的债务
D.一年内不准备持有至到期的债券

答案解析

答案： D

答案解析：

企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。选项ABC，属于货币形式的收入。

点此查看答案

第3题

[单选题]甲公司2023年取得会计利润80万元，当年发生研发支出40万元，未形成无形资产，已做管理费用扣除，假设甲公司无其他纳税调整事项，已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，则甲公司2023年应缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是（　）。

A.80×25%＝20（万元）
B.（80－40×50%）×25%＝15（万元）
C.（80－40×75%）×25%＝12.5（万元）
D.（80－40×100%）×25%＝10（万元）

答案解析

答案： D

答案解析：

未形成无形资产计入当期损益的：在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的：自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

点此查看答案

第4题

[单选题]甲居民企业2021年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知，甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，适用的企业所得税税率为25%，全年已经预缴税款60万元，根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

A.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
B.甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
C.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
D.甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

答案解析

答案： A

答案解析：

（1）境内所得部分应纳企业所得税税额=300×25%=75（万元）；（2）境外所得部分抵免限额=100×25%=25（万元），甲企业在A国的所得在境外实缴税款超过抵免限额，当年无需在境内补税；（3）甲企业当年汇算清缴应补税款=75-60=15（万元）。

点此查看答案

第5题

[不定项选择题]企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（　）。

A.企业所得税
B.印花税
C.不得抵扣的增值税
D.土地增值税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，在计算企业所得税的过程中，企业所得税本身不得扣除。选项C，准予抵扣的增值税不得在税前扣除，但不得抵扣的增值税计入资产成本可以通过折旧方式扣除。选项B、D，准予在税前扣除。

点此查看答案