题目
本题来源：0322 第五章1
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答案解析
答案：
D
答案解析：（1）基本社会保险费：全额扣除；（2）补充养老保险费：税法规定的扣除限额＝1 000×5%＝50（万元）＜实际发生额80（万元），故补充养老保险费税前可以扣除50万元；（3）补充医疗保险：税法规定的扣除限额＝1 000×5%＝50（万元）＞实际发生额45万元，故补充医疗保险费税前可以扣除45万元；（4）为高管缴纳的商业保险费：不得扣除；（5）准予扣除的数额合计＝150＋50＋45＝245（万元）。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案：
D
答案解析：
企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。选项ABC，属于货币形式的收入。
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第2题
答案解析
答案：
C
答案解析：
在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
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第3题
答案解析
答案：
A,B,D
答案解析：
选项C，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
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第4题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项B，民事责任中的“赔偿损失、支付违约金”以及法院判决由企业承担的“诉讼费用”等准予在税前扣除，如纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的“罚息”。
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第5题
答案解析
[要求1]
答案解析：免税收入包括：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织收入。
[要求2]
答案解析：企业发生非货币性资产交换（选项B），以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债（选项A）、赞助、集资、广告（选项C）、样品、职工福利（选项D）或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
[要求3]
答案解析：（1）直接向丁中学的捐赠，不符合公益性捐赠扣除要求，不得扣除；（2）自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税时据实扣除，因此通过市民政部门用于扶贫救济的捐赠24万元，可据实扣除。
[要求4]
答案解析：
在计算应纳税所得额时，企业所得税税款（选项B） 、税收滞纳金（选项C） 、罚金、罚款和被没收财务的损失（选项A） 、赞助支出（选项D）均不得扣除。
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