根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的有（）。|3.8 个人所得税其他-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的有（）。

A.一人有限公司
B.个人独资企业投资人
C.合伙企业个人合伙人
D.个体工商户

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答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户（选项 D）、个人独资企业投资人（选项 B）和合伙企业的个人合伙人（选项 C）等。选项 A，属于营利法人，缴纳企业所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入

答案解析

答案： A

答案解析：

不予征收个人所得税:（1）独生子女补贴;（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;（3）托儿补助费;（4）差旅费津贴、误餐补助。国债利息收入免税。

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第2题

[单选题]

按照我国个人所得税法律法规，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额扣除，该标准是（）元。

A.1 200
B.2 400
C.3 600
D.4 800

答案解析

答案： C

答案解析：

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

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第3题

[单选题]

2022年8月公民赵六出租商铺取得当月不含税租金收入8 000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元（取得合法票据），已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4 000元以上的，减除20%的费用。计算赵六当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（8 000-968-1 000）×（1-20%）×20%=965.12（元）
B.8 000×（1-20%）×20%=1 280（元）
C.（8 000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）
D.（8 000-1 000）×（1-20%）×20%=1 120（元）

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。所以“修缮费1 000元”最高扣800元，排除选项AD，选项B没扣修缮费，同时排除;（2）8 000-968-800=6 232（元），超过4 000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=（8 000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

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第4题

[单选题]

中国居民谢某2021年从任职单位甲公司取得工资126 800元，取得劳务报酬6 000元，全年缴纳社会保险费、住房公积金合计24 192元，已知综合所得减除费用为每年60 000元，全年应纳税所得额超过36 000元至144 000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2 520元。下列计算谢某2021年度个人所得税应纳税额的算式中，正确的是（）。

A.（126 800+6 000×20%-60 000-24 192）×10%-2 520=1 860.8（元）
B.[126 800+6 000×（1-20%）-60 000-24 192]×10%-2 520=2 220.8（元）
C.[（126 800+6 000）×（1-20%）-60 000]×10%-2 520=2 104（元）
D.（126 800+6 000-60 000-24 192）×10%-2 520=2 340.8（元）

答案解析

答案： B

答案解析：

综合所得应纳税额=(每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除) ×适用税率-速算扣除数;每一纳税年度的收入额=工资、薪金所得+劳务报酬所得×（1-20%）+特许权使用费所得×（1-20%）+稿酬所得×（1-20%）×70%。因此，谢某2021年度个人所得税应纳税额=[126 800+6 000×（1-20%）-60 000-24 192]×10%-2 520=2 220.8（元）。"

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第5题

[单选题]

某上市公司总经理韩某2023年1月应发工资30 000元，减除费用5 000元，“三险一金”等专项扣除为4 500元，假设韩某享受子女教育专项附加扣除2 000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0。韩某2023年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.750
B.615
C.555
D.690

答案解析

答案： C

答案解析：

累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=30 000-5 000-4 500-2 000=18 500（元）;韩某2023年1月应预扣预缴的个人所得税=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=（18 500×3%-0）-0-0=555（元）。"

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