根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的有（）。|3.8 个人所得税其他-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的有（）。

A.一人有限公司
B.个人独资企业投资人
C.合伙企业个人合伙人
D.个体工商户

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答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户（选项 D）、个人独资企业投资人（选项 B）和合伙企业的个人合伙人（选项 C）等。选项 A，属于营利法人，缴纳企业所得税。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据个人所得税法律制度相关规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。

A.提供房屋使用权取得的所得
B.提供专利权的使用权取得的所得
C.提供著作权的使用权取得的所得
D.提供商标权的使用权取得的所得

答案解析

答案： A

答案解析：

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，选项A属于财产租赁所得。

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第2题

[单选题]

中国公民甲本月取得非上市公司的股息30 000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3 000
B.4 800
C.5 200
D.6 000

答案解析

答案： D

答案解析：

甲应缴纳的个人所得税=30 000×20%=6 000（元）。

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第3题

[不定项选择题]

居民个人，在取得以下收入的（）时，应该按纳税年度合并入综合所得计算个人所得税。

A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

选项A、B、C、D都属于综合所得，居民个人取得这些所得时，按纳税年度合并计算个人所得税。

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第4题

[单选题]

2021年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.588×20%=117.6(万元)
B.（588-336-24.4）×20%=45.52(万元)
C.（588-336）×20%=50.4(万元)
D.（588-24.4）×20%=112.72(万元)

答案解析

答案： B

答案解析：

根据个人所得税税收优惠的相关规定，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。黄某转让的住房虽已满5年，但不是黄某唯一的住房，因此需按财产转让所得20%的税率差额计缴个人所得税。黄某财产转让所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额－财产原值－合理费用）×20%=（588－336－24.4）×20%=45.52（万元）。"

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第5题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。

A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.偶然所得

答案解析

答案： D

答案解析：

个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得;劳务报酬所得（选项A）;稿酬所得（选项B）;特许权使用费所得（选项C）4项。

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