2021年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。|3.8 个人所得税其他-之了课堂

题目

[单选题]2021年10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为336万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.588×20%=117.6(万元)
B.（588-336-24.4）×20%=45.52(万元)
C.（588-336）×20%=50.4(万元)
D.（588-24.4）×20%=112.72(万元)

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答案解析

答案： B

答案解析：

根据个人所得税税收优惠的相关规定，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。黄某转让的住房虽已满5年，但不是黄某唯一的住房，因此需按财产转让所得20%的税率差额计缴个人所得税。黄某财产转让所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率=（收入总额－财产原值－合理费用）×20%=（588－336－24.4）×20%=45.52（万元）。"

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拓展练习

第1题

[单选题]

依据个人所得税法律制度的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。

A.定额800元
B.定额800元或定率20%
C.财产净值
D.财产原值和合理费用

答案解析

答案： D

答案解析：

依据规定，计算财产转让所得时，准予扣除的是财产原值和合理费用。

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第2题

[单选题]

中国公民王某2021年6月提供咨询服务，取得劳务报酬6 300元，支付交通费300元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。计算王某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（6 300-300）×20%=1 200（元）
B.6 300×20%=1 260（元）
C.（6 300-300）×（1-20%）×20%=960（元）
D.6 300×（1-20%）×20%=1 008（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

劳务报酬所得在预扣预缴时，每次收入4 000元以下的定额减除800元，每次收入4 000元以上的定率减除20%。交通费作为其他支出，不得减除。

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第3题

[不定项选择题]

张某有A.B两套住宅用于出租给两个大学生，A.B两套住宅每月各收取租金4 500元。9月份A住宅发生修缮费用1 000元，不考虑个人出租住房应缴纳的其他费用，关于9月份应缴纳的个人所得税下列说法中正确的有（）。

A.出租A住宅应缴纳的个税是（4 500-800-800）×10％
B.出租A住宅应缴纳的个税是（4 500-800）×（1-20％）×10％
C.出租A住宅应缴纳的个税是（4 500-1 000）×（1-20％）×10％
D.出租B住宅应缴纳的个税是4 500×（1-20％）×10％

答案解析

答案： A,D

答案解析：

个人出租住宅属于财产租赁所得。计算公式为:（1）每次（月）收入不足4 000元的:应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元]×20%;（2）每次（月）收入在4 000元以上的:应纳税额=[每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1-20%）×20%。个人财产租赁所得适用比例税率20%，但自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

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第4题

[单选题]

某上市公司总经理韩某2023年1月应发工资30 000元，减除费用5 000元，“三险一金”等专项扣除为4 500元，假设韩某享受子女教育专项附加扣除2 000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0。韩某2023年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.750
B.615
C.555
D.690

答案解析

答案： C

答案解析：

累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=30 000-5 000-4 500-2 000=18 500（元）;韩某2023年1月应预扣预缴的个人所得税=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=（18 500×3%-0）-0-0=555（元）。"

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第5题

[单选题]

中国居民徐某家中有一独子正在上中学。2023年1月至11月累计取得工资118 800元，按照国家规定缴纳社会保险费、住房公积金累计28 512元。已知工资、薪金所得累计减除费用按照5 000元/月计算，子女教育按照每月2 000元的标准定额扣除;累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%;徐某2021年1月至10月工资已预扣预缴个人所得税362.4元。计算徐某11月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(118 800-5 000×11-28 512-2 000×11) ×3%-362.4=36.24 (元)
B.(118 800-5 000×11-28 512-2 000×11) ×3%= 398.64 (元)
C.(118 800-5 000×11-28 512） ×3%=1 058.64 (元)
D.(118 800-5 000×11-2 000× 2×11)× 3%-362.4=231.6 (元)

答案解析

答案： A

答案解析：

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除=118 800-5 000×11-28 512-2 000×11=13 288（元）;本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数) -累计减免税额-累计己预扣预缴税额=（13 288×3%-0）-0-362.4=36.24（元）。"

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