根据个人所得税法律制度相关规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。|3.8 个人所得税其他-之了课堂

题目

A.提供房屋使用权取得的所得
B.提供专利权的使用权取得的所得
C.提供著作权的使用权取得的所得
D.提供商标权的使用权取得的所得

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答案解析

答案： A

答案解析：

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，选项A属于财产租赁所得。

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拓展练习

第1题

[单选题]

按照我国个人所得税法律法规，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额扣除，该标准是（）元。

A.1 200
B.2 400
C.3 600
D.4 800

答案解析

答案： C

答案解析：

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

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第2题

[单选题]

中国公民甲本月取得非上市公司的股息30 000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3 000
B.4 800
C.5 200
D.6 000

答案解析

答案： D

答案解析：

甲应缴纳的个人所得税=30 000×20%=6 000（元）。

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第3题

[单选题]

2021年9月李某出租自有住房，取得租金收入8 000元，房屋租赁过程中缴纳税费240元，支付该房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%征收，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A.（8 000-240-800）×10%=696（元）
B.（ 8 000-240-1 000）×10%=676（元）
C.（8 000-240-1 000）×（1-20%）×10%=540.8（元）
D.（8 000-240-800）×（1-20%）×10%=556.8（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除，但以每月800元为限，应纳税额=（8 000-240-800）×（1-20%）×10%=556.8（元）。

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第4题

[单选题]

2022年8月张三出租一套自有住宅，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税;财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张三当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（3 800-152-600-800）×10%=224.8（元）
B.（3 800-800）×10%=300（元）
C.3 800×10%=380（元）
D.（3 800-152-600）×10%=304.8（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

个人出租住房每次（月）收入≤4000元:应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元，选项A正确。

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第5题

[单选题]

2022年8月公民赵六出租商铺取得当月不含税租金收入8 000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元（取得合法票据），已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4 000元以上的，减除20%的费用。计算赵六当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（8 000-968-1 000）×（1-20%）×20%=965.12（元）
B.8 000×（1-20%）×20%=1 280（元）
C.（8 000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）
D.（8 000-1 000）×（1-20%）×20%=1 120（元）

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。所以“修缮费1 000元”最高扣800元，排除选项AD，选项B没扣修缮费，同时排除;（2）8 000-968-800=6 232（元），超过4 000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=（8 000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

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