根据个人所得税法律制度相关规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是（）。|3.8 个人所得税其他-之了课堂

题目

A.提供房屋使用权取得的所得
B.提供专利权的使用权取得的所得
C.提供著作权的使用权取得的所得
D.提供商标权的使用权取得的所得

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答案解析

答案： A

答案解析：

特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，选项A属于财产租赁所得。

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拓展练习

第1题

[单选题]

中国公民王某2021年6月提供咨询服务，取得劳务报酬6 300元，支付交通费300元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。计算王某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（6 300-300）×20%=1 200（元）
B.6 300×20%=1 260（元）
C.（6 300-300）×（1-20%）×20%=960（元）
D.6 300×（1-20%）×20%=1 008（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

劳务报酬所得在预扣预缴时，每次收入4 000元以下的定额减除800元，每次收入4 000元以上的定率减除20%。交通费作为其他支出，不得减除。

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第2题

[单选题]

中国公民甲本月取得非上市公司的股息30 000元，已知利息、股息、红利所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，就该项收入李某应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3 000
B.4 800
C.5 200
D.6 000

答案解析

答案： D

答案解析：

甲应缴纳的个人所得税=30 000×20%=6 000（元）。

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第3题

[单选题]

2021年9月李某出租自有住房，取得租金收入8 000元，房屋租赁过程中缴纳税费240元，支付该房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%征收，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。

A.（8 000-240-800）×10%=696（元）
B.（ 8 000-240-1 000）×10%=676（元）
C.（8 000-240-1 000）×（1-20%）×10%=540.8（元）
D.（8 000-240-800）×（1-20%）×10%=556.8（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除，但以每月800元为限，应纳税额=（8 000-240-800）×（1-20%）×10%=556.8（元）。

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第4题

[单选题]

2022年8月公民赵六出租商铺取得当月不含税租金收入8 000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元（取得合法票据），已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4 000元以上的，减除20%的费用。计算赵六当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（8 000-968-1 000）×（1-20%）×20%=965.12（元）
B.8 000×（1-20%）×20%=1 280（元）
C.（8 000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）
D.（8 000-1 000）×（1-20%）×20%=1 120（元）

答案解析

答案： C

答案解析：

（1）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。所以“修缮费1 000元”最高扣800元，排除选项AD，选项B没扣修缮费，同时排除;（2）8 000-968-800=6 232（元），超过4 000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=（8 000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

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第5题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列应缴纳个人所得税的有（）。

A.一人有限公司
B.个人独资企业投资人
C.合伙企业个人合伙人
D.个体工商户

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户（选项 D）、个人独资企业投资人（选项 B）和合伙企业的个人合伙人（选项 C）等。选项 A，属于营利法人，缴纳企业所得税。

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