下列各项中，按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]下列各项中，按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。

A.
大学老师在高校任职取得的课时费
B.
大学生勤工俭学兼职取得的收入
C.
演员从任职单位取得的演出费
D.
剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费

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答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项B，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税；选项D，按照“特许权使用费所得”征收个人所得税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。

A.
工资、薪金所得
B.
个体工商户生产经营所得
C.
财产转让所得
D.
个人承包承租经营所得

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项A，工资、薪金所得适用七级超额累进税率；选项C，财产转让所得适用比例税率；选项BD，个体工商户生产经营所得和个人承包承租经营所得均属于“经营所得”，适用五级超额累进税率。

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第2题

[判断题]某人在甲市A区拥有住房，但由于上班太远，在甲市B区租了一套住房，可以扣住房租金支出专项附加扣除。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：在主要工作城市有住房，不能扣除住房租金支出专项附加扣除。

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第3题

[单选题]

2021年6月李某出租自有住房取得当月不含增值税租金5 000元，房屋租赁过程中缴纳税费100元，已知个人出租住房个人所得税暂减按10%的税率征收。每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，计算李某当月因出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（5 000－100）×10%
B.
5 000×（1－20%）×10%
C.
[5 000×（1－20%）－100]×10%
D.
（5 000－100）×（1－20%）×10%

答案解析

答案： D

答案解析：

财产租赁所得应纳税额的计算，每次（月）收入超过4 000元的：应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1－20%）×20%（或10%），李某房屋出租应缴纳个人所得税税额＝（5 000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）。

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第4题

[单选题]

2021年11月赵某出租房屋取得当月租金20 000元，房屋租赁过程中发生相关税费400元，当月支付水电费100元，房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，准予减除的修缮费用以800元为限。计算赵某11月应缴个人所得税正确的是（）。

A.
（20 000－400－1 000）×（1－20%）×10%
B.
（20 000－400－100－1 000）×（1－20%）×10%
C.
（20 000－400－100－800）×（1－20%）×10%
D.
（20 000－400－800）×（1－20%）×10%

答案解析

答案： D

答案解析：

财产租赁所得每次（月）收入超过4 000元的，个人所得税应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1－20%）×10%＝（20 000－400－800）×（1－20%）×10%＝1 504（元）。

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第5题

[单选题]

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按一定比例计入应纳税所得额，该比例为（）。

A.
50%
B.
0
C.
75%
D.
25%

答案解析

答案： A

答案解析：

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

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