以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]以下各项所得，适用累进税率形式的有（）。

A.
工资、薪金所得
B.
个体工商户生产经营所得
C.
财产转让所得
D.
个人承包承租经营所得

本题来源：0317 专题7：个人所得税（第五章）点击去做题

答案解析

答案： A,B,D

答案解析：

选项A，工资、薪金所得适用七级超额累进税率；选项C，财产转让所得适用比例税率；选项BD，个体工商户生产经营所得和个人承包承租经营所得均属于“经营所得”，适用五级超额累进税率。

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拓展练习

第1题

[判断题]出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目为“经营所得”。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

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第2题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。

A.
在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
B.
合理的劳动保护支出
C.
实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出
D.
用于个人和家庭的支出

答案解析

答案： D

答案解析：

个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除。

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第3题

[单选题]

中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32 000元，张某自己负担交通费300元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；累计预扣预缴应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2 000。张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（32 000－300－800）×30%－2 000＝7 270（元）
B.
（32 000－300）×（1－20%）×30%＝7 608（元）
C.
（32 000－300）×（1－20%）×30%－2 000＝5 608（元）
D.
32 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 680（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。则张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝32 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 680（元）。

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第4题

[单选题]

2021年6月李某出租自有住房取得当月不含增值税租金5 000元，房屋租赁过程中缴纳税费100元，已知个人出租住房个人所得税暂减按10%的税率征收。每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，计算李某当月因出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（5 000－100）×10%
B.
5 000×（1－20%）×10%
C.
[5 000×（1－20%）－100]×10%
D.
（5 000－100）×（1－20%）×10%

答案解析

答案： D

答案解析：

财产租赁所得应纳税额的计算，每次（月）收入超过4 000元的：应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1－20%）×20%（或10%），李某房屋出租应缴纳个人所得税税额＝（5 000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）。

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第5题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得次年的一定期限内办理汇算清缴，该期限为（）。

A.
2月1日至4月30日
B.
1月1日至3月31日
C.
3月1日至6月30日
D.
1月1日至3月1日

答案解析

答案： C

答案解析：

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

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