根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2023年度非居民个人的是（）。|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2023年度非居民个人的是（）。

A.
迪克2023年6月7日入境，2023年12月20日离境，期间回国5天
B.
温蒂2022年10月11日入境，2023年7月20日离境
C.
蒂姆2023年7月1日入境，2023年12月1日离境
D.
朱莉2023年3月1日入境，2024年10月10日离境

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答案解析

答案： C

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选项C，蒂姆在中国境内无住所，并且2023年度在中国境内居住不满183天，因此属于非居民个人。

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拓展练习

第1题

[判断题]

外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作（无固定居所），当年回家探亲离开中国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

在中国境内有住所，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。2021年下半年有184天，约翰离开15天，居住累计不满183天，所以为非居民个人。

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第2题

[判断题]个人取得的审稿收入，应按“稿酬所得”项目预扣预缴个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：个人取得的审稿收入（非任职受雇），应按“劳务报酬所得”项目预扣预缴个人所得税。

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第3题

[单选题]

2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20 000元，直接捐款给低保户李某5 000元。张某当月取得彩票中奖收入50 000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）
B.
50 000÷（1－20%）×20%＝12 500（元）
C.
（50 000－50 000×30%）×20%＝7 000（元）
D.
（50 000－20 000－5 000）×20%＝5 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除。因此张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税＝（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）。

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第4题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。

A.
福利费、抚恤金、救济金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
B.
个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C.
保险赔款免征个人所得税
D.
对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。

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第5题

[不定项选择题]

下列需要自行申报纳税的有（）。

A.
移民去外国要注销中国户籍的
B.
取得应税所得没有扣缴义务人
C.
居民个人取得境外所得
D.
非居民个人在境内从两处以上取得所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

以上选项均需要自行申报纳税。

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