外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作（无固定居所），当年回家探亲离开中国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[判断题]外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作（无固定居所），当年回家探亲离开中国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）

A.正确
B.错误

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答案解析

答案： B

答案解析：

在中国境内有住所，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。2021年下半年有184天，约翰离开15天，居住累计不满183天，所以为非居民个人。

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拓展练习

第1题

[判断题]

从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“综合所得”计征个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“经营所得”项目缴纳个人所得税。

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第2题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。

A.
在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
B.
合理的劳动保护支出
C.
实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出
D.
用于个人和家庭的支出

答案解析

答案： D

答案解析：

个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除。

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第3题

[单选题]

2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20 000元，直接捐款给低保户李某5 000元。张某当月取得彩票中奖收入50 000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）
B.
50 000÷（1－20%）×20%＝12 500（元）
C.
（50 000－50 000×30%）×20%＝7 000（元）
D.
（50 000－20 000－5 000）×20%＝5 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除。因此张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税＝（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）。

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第4题

[判断题]

父亲无偿赠与女儿房产，不缴纳个人所得税。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

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房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事人双方不征收个人所得税。

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第5题

[单选题]

2022年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息9 000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%，王某取得该股息应缴纳个人所得税（）。

A.
1 800元
B.
900元
C.
2 250元
D.
1 080元

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查个人所得税利息、股息、红利所得的税收规定。根据三个要素确定应纳税所得额：被投资企业性质（上市/非上市公司）、股票类型（限售股/非限售股）、持股期限。（1）王某取得上市公司非限售股股息，持股期限为7个月（1个月＜持股期限≤1年＝，减按50%计入应纳税所得额；（2）王某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝9 000×50%×20%＝900（元）。

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