根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。

A.
按照规定缴纳的住房公积金
B.
子女教育支出
C.
住房贷款利息支出
D.
大病医疗支出

本题来源：0317 专题7：个人所得税（第五章）点击去做题

答案解析

答案： A

答案解析：选项BCD，属于专项附加扣除。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得的有（）。

A.
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
B.
转让中国境内的不动产取得的所得
C.
许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.
因任职在中国境内提供劳务取得的所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D均正确。

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第2题

[判断题]出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目为“经营所得”。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

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第3题

[单选题]某上市公司总经理韩某2023年1月应发工资30 000元，减除费用5 000元，“三险一金”等专项扣除为4 500元，假设韩某享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计5 000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0。韩某2023年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.
580
B.
850
C.
465
D.
700

答案解析

答案： C

答案解析：

累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝30 000－5 000－4 500－ 5 000＝15 500（元）；韩某2023年1月应预扣预缴的个人所得税＝15 500×3%＝465（元）。

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第4题

[单选题]

中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32 000元，张某自己负担交通费300元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；累计预扣预缴应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2 000。张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（32 000－300－800）×30%－2 000＝7 270（元）
B.
（32 000－300）×（1－20%）×30%＝7 608（元）
C.
（32 000－300）×（1－20%）×30%－2 000＝5 608（元）
D.
32 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 680（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。则张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝32 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 680（元）。

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第5题

[单选题]

2021年11月赵某出租房屋取得当月租金20 000元，房屋租赁过程中发生相关税费400元，当月支付水电费100元，房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，准予减除的修缮费用以800元为限。计算赵某11月应缴个人所得税正确的是（）。

A.
（20 000－400－1 000）×（1－20%）×10%
B.
（20 000－400－100－1 000）×（1－20%）×10%
C.
（20 000－400－100－800）×（1－20%）×10%
D.
（20 000－400－800）×（1－20%）×10%

答案解析

答案： D

答案解析：

财产租赁所得每次（月）收入超过4 000元的，个人所得税应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1－20%）×10%＝（20 000－400－800）×（1－20%）×10%＝1 504（元）。

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