根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。

A.
福利费、抚恤金、救济金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
B.
个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C.
保险赔款免征个人所得税
D.
对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

本题来源：0317 专题7：个人所得税（第五章）点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得的有（）。

A.
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
B.
转让中国境内的不动产取得的所得
C.
许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.
因任职在中国境内提供劳务取得的所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D均正确。

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第2题

[判断题]出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，适用的个人所得税应纳税所得项目为“经营所得”。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税。

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第3题

[单选题]

中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32 000元，张某自己负担交通费300元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；累计预扣预缴应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2 000。张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（32 000－300－800）×30%－2 000＝7 270（元）
B.
（32 000－300）×（1－20%）×30%＝7 608（元）
C.
（32 000－300）×（1－20%）×30%－2 000＝5 608（元）
D.
32 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 680（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。则张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝32 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 680（元）。

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第4题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得次年的一定期限内办理汇算清缴，该期限为（）。

A.
2月1日至4月30日
B.
1月1日至3月31日
C.
3月1日至6月30日
D.
1月1日至3月1日

答案解析

答案： C

答案解析：

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

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第5题

[不定项选择题]

下列各项中，按照工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。

A.
大学老师在高校任职取得的课时费
B.
大学生勤工俭学兼职取得的收入
C.
演员从任职单位取得的演出费
D.
剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项B，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税；选项D，按照“特许权使用费所得”征收个人所得税。

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