根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。

A.
福利费、抚恤金、救济金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
B.
个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C.
保险赔款免征个人所得税
D.
对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

本题来源：0317 专题7：个人所得税（第五章）点击去做题

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。

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拓展练习

第1题

[不定项选择题]

下列要缴纳个人所得税的有（）。

A.一人有限责任公司
B.
个人独资企业投资者
C.
合伙企业投资者
D.
个体工商户

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：个人所得税的纳税人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人等。

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第2题

[单选题]

2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20 000元，直接捐款给低保户李某5 000元。张某当月取得彩票中奖收入50 000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）
B.
50 000÷（1－20%）×20%＝12 500（元）
C.
（50 000－50 000×30%）×20%＝7 000（元）
D.
（50 000－20 000－5 000）×20%＝5 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除。因此张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税＝（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）。

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第3题

[单选题]

2021年11月赵某出租房屋取得当月租金20 000元，房屋租赁过程中发生相关税费400元，当月支付水电费100元，房屋修缮费1 000元，已知个人出租住房所得暂减按10%的税率征收个人所得税，财产租赁所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，准予减除的修缮费用以800元为限。计算赵某11月应缴个人所得税正确的是（）。

A.
（20 000－400－1 000）×（1－20%）×10%
B.
（20 000－400－100－1 000）×（1－20%）×10%
C.
（20 000－400－100－800）×（1－20%）×10%
D.
（20 000－400－800）×（1－20%）×10%

答案解析

答案： D

答案解析：

财产租赁所得每次（月）收入超过4 000元的，个人所得税应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1－20%）×10%＝（20 000－400－800）×（1－20%）×10%＝1 504（元）。

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第4题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得次年的一定期限内办理汇算清缴，该期限为（）。

A.
2月1日至4月30日
B.
1月1日至3月31日
C.
3月1日至6月30日
D.
1月1日至3月1日

答案解析

答案： C

答案解析：

居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

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第5题

[单选题]

2022年6月居民个人王某取得从公开发行和转让市场购入的上市公司股票的股息9 000元，之后王某将该股票转让，王某持有该股票的期限为7个月。已知利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%，王某取得该股息应缴纳个人所得税（）。

A.
1 800元
B.
900元
C.
2 250元
D.
1 080元

答案解析

答案： B

答案解析：

本题考查个人所得税利息、股息、红利所得的税收规定。根据三个要素确定应纳税所得额：被投资企业性质（上市/非上市公司）、股票类型（限售股/非限售股）、持股期限。（1）王某取得上市公司非限售股股息，持股期限为7个月（1个月＜持股期限≤1年＝，减按50%计入应纳税所得额；（2）王某取得的股息所得应纳税额＝应纳税所得额×20%＝9 000×50%×20%＝900（元）。

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