某上市公司总经理韩某2023年1月应发工资30 000元，减除费用5 000元，“三险一金”等专项扣除为4 500元，假设韩某享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计5 000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0。韩某2023年1月应预扣预缴个人所得税（）元。|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[单选题]某上市公司总经理韩某2023年1月应发工资30 000元，减除费用5 000元，“三险一金”等专项扣除为4 500元，假设韩某享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计5 000元，没有减免收入及减免税额等情况。已知累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，预扣率为3%，速算扣除数为0。韩某2023年1月应预扣预缴个人所得税（）元。

A.
580
B.
850
C.
465
D.
700

本题来源：0317 专题7：个人所得税（第五章）点击去做题

答案解析

答案： C

答案解析：

累计预扣预缴个人所得税应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝30 000－5 000－4 500－ 5 000＝15 500（元）；韩某2023年1月应预扣预缴的个人所得税＝15 500×3%＝465（元）。

立即查看答案

拓展练习

第1题

[判断题]韩国公民金某在中国境内无住所，2021年8月1日自韩国到中国出差，2022年2月27日完成工作后回到韩国，金某2021年度为中国个人所得税的非居民个人。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：在中国境内无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。金某2021年度在境内居住时间不足183天，为非居民个人。

点此查看答案

第2题

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内所得的有（）。

A.
将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得
B.
转让中国境内的不动产取得的所得
C.
许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.
因任职在中国境内提供劳务取得的所得

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：选项A、B、C、D均正确。

点此查看答案

第3题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，在计算个体工商户经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。

A.
在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
B.
合理的劳动保护支出
C.
实际支付给从业人员的合理的工资、薪金支出
D.
用于个人和家庭的支出

答案解析

答案： D

答案解析：

个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除。

点此查看答案

第4题

[单选题]

2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20 000元，直接捐款给低保户李某5 000元。张某当月取得彩票中奖收入50 000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）
B.
50 000÷（1－20%）×20%＝12 500（元）
C.
（50 000－50 000×30%）×20%＝7 000（元）
D.
（50 000－20 000－5 000）×20%＝5 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除。因此张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税＝（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）。

点此查看答案

第5题

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2023年度非居民个人的是（）。

A.
迪克2023年6月7日入境，2023年12月20日离境，期间回国5天
B.
温蒂2022年10月11日入境，2023年7月20日离境
C.
蒂姆2023年7月1日入境，2023年12月1日离境
D.
朱莉2023年3月1日入境，2024年10月10日离境

答案解析

答案： C

答案解析：

选项C，蒂姆在中国境内无住所，并且2023年度在中国境内居住不满183天，因此属于非居民个人。

点此查看答案