根据个人所得税法律制度的规定，个人因任职取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有（）。|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[不定项选择题]根据个人所得税法律制度的规定，个人因任职取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的有（）。

A.
年终加薪
B.
托儿补助费
C.
季度奖金
D.
劳动分红

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答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费（选项B）；差旅费津贴、误餐补助。

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拓展练习

第1题

[判断题]

外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作（无固定居所），当年回家探亲离开中国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

在中国境内有住所，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。2021年下半年有184天，约翰离开15天，居住累计不满183天，所以为非居民个人。

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第2题

[判断题]韩国公民金某在中国境内无住所，2021年8月1日自韩国到中国出差，2022年2月27日完成工作后回到韩国，金某2021年度为中国个人所得税的非居民个人。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：在中国境内无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。金某2021年度在境内居住时间不足183天，为非居民个人。

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第3题

[判断题]某人在甲市A区拥有住房，但由于上班太远，在甲市B区租了一套住房，可以扣住房租金支出专项附加扣除。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：在主要工作城市有住房，不能扣除住房租金支出专项附加扣除。

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第4题

[单选题]

中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32 000元，张某自己负担交通费300元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；累计预扣预缴应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2 000。张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（32 000－300－800）×30%－2 000＝7 270（元）
B.
（32 000－300）×（1－20%）×30%＝7 608（元）
C.
（32 000－300）×（1－20%）×30%－2 000＝5 608（元）
D.
32 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 680（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。则张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝32 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 680（元）。

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第5题

[单选题]

2021年6月李某出租自有住房取得当月不含增值税租金5 000元，房屋租赁过程中缴纳税费100元，已知个人出租住房个人所得税暂减按10%的税率征收。每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，计算李某当月因出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（5 000－100）×10%
B.
5 000×（1－20%）×10%
C.
[5 000×（1－20%）－100]×10%
D.
（5 000－100）×（1－20%）×10%

答案解析

答案： D

答案解析：

财产租赁所得应纳税额的计算，每次（月）收入超过4 000元的：应纳税额＝[每次（月）收入额－财产租赁过程中缴纳的税费－由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（1－20%）×20%（或10%），李某房屋出租应缴纳个人所得税税额＝（5 000－100）×（1－20%）×10%＝392（元）。

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