韩国公民金某在中国境内无住所，2021年8月1日自韩国到中国出差，2022年2月27日完成工作后回到韩国，金某2021年度为中国个人所得税的非居民个人。（）|0317 专题7：个人所得税（第五章）-之了课堂

题目

[判断题]韩国公民金某在中国境内无住所，2021年8月1日自韩国到中国出差，2022年2月27日完成工作后回到韩国，金某2021年度为中国个人所得税的非居民个人。（）

A.正确
B.错误

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答案解析

答案： A

答案解析：在中国境内无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人。金某2021年度在境内居住时间不足183天，为非居民个人。

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拓展练习

第1题

[判断题]

外籍人员约翰于2021年7月1日来中国工作（无固定居所），当年回家探亲离开中国15天，约翰2021年属于我国个人所得税居民个人。（）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

在中国境内有住所，或者无住所而1个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。2021年下半年有184天，约翰离开15天，居住累计不满183天，所以为非居民个人。

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第2题

[单选题]

中国居民张某2021年8月应邀为甲公司提供培训一次，取得报酬32 000元，张某自己负担交通费300元。已知劳务报酬所得每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算；累计预扣预缴应纳税所得额超过20 000元至50 000元的部分，预扣率为30%，速算扣除数为2 000。张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（32 000－300－800）×30%－2 000＝7 270（元）
B.
（32 000－300）×（1－20%）×30%＝7 608（元）
C.
（32 000－300）×（1－20%）×30%－2 000＝5 608（元）
D.
32 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 680（元）

答案解析

答案： D

答案解析：

劳务报酬所得应预扣预缴税额＝预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数。其中劳务报酬所得每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；每次收入4 000元以上的，减除费用按20%计算。则张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额＝32 000×（1－20%）×30%－2 000＝5 680（元）。

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第3题

[单选题]

2022年2月中国居民张某发生两笔捐赠支出：通过市教育局向教育事业捐款20 000元，直接捐款给低保户李某5 000元。张某当月取得彩票中奖收入50 000元。张某选择在偶然所得中扣除当月的公益捐赠支出。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）
B.
50 000÷（1－20%）×20%＝12 500（元）
C.
（50 000－50 000×30%）×20%＝7 000（元）
D.
（50 000－20 000－5 000）×20%＝5 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

个人通过境内非营利的社会团体、国家机关向教育事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予全额扣除；“直接捐赠”不得税前扣除。因此张某该笔中奖收入应缴纳个人所得税＝（50 000－20 000）×20%＝6 000（元）。

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第4题

[单选题]

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按一定比例计入应纳税所得额，该比例为（）。

A.
50%
B.
0
C.
75%
D.
25%

答案解析

答案： A

答案解析：

个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。

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第5题

[不定项选择题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的有（）。

A.
福利费、抚恤金、救济金按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
B.
个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除
C.
保险赔款免征个人所得税
D.
对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税

答案解析

答案： B,C,D

答案解析：

选项A，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。

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