题目
本题来源：0310 第四章1
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答案解析
答案：
B
答案解析：（1）以旧换新方式销售货物的，按新货物（金银首饰除外）的售价计算增值税，不得扣减旧货物的收购价格；（2）零售价为含税价，需作价税分离，换算成不含税价；（3）本题以旧换新的货物为冰箱，只能按照零售价格每台2 000元计算，因此甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额=2 000×50÷（1+13%）×13%=11 504.42（元）。
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拓展练习
第2题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：
选项A，用于个人消费的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。选项C、D，非正常损失的产成品、购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣。
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第3题
答案解析
答案：
D
答案解析：
（1）进口环节应纳关税税额＝100×26%＝26（万元）；（2）组成计税价格＝（100＋26）÷（1－15%）＝148.24（万元）；（3）进口环节应纳消费税税额＝148.24×15%＝22.24（万元）；（4）进口环节应纳增值税税额＝148.24×13%＝19.27（万元）；增值税和消费税合计金额＝22.24＋19.27＝41.51（万元）。
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第4题
答案解析
答案：
B
答案解析：非酒类产品的包装物押金5.8万元，收取时暂不并入销售额计税；当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元，应并入销售额计算缴纳增值税；包装物押金须进行价税分离，甲公司当月上述业务增值税销项税额＝（610.2＋11.3）÷（1＋13%）×13%＝71.5（万元）。
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第5题
答案解析
答案：
A,C,D
答案解析：选项B：纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
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