陈某借款 200 万元给王某，王某到期无力偿还，把名下一套房以 160 万元抵偿债务，剩下 40 万元以现金支付。该房产购入时价值100 万元。计算契税的依据是（　　）万元。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]陈某借款 200 万元给王某，王某到期无力偿还，把名下一套房以 160 万元抵偿债务，剩下 40 万元以现金支付。该房产购入时价值100 万元。计算契税的依据是（　　）万元。

A.
100
B.
40
C.160
D.200

本题来源：第六章财产和行为税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： C

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以偿还债务的方式转移房屋权属的，应当视同房屋买卖征收契税，以成交价格作为计税依据。本题中王某将房屋以 160 万元给陈某以抵偿债务，因此房屋的受让方陈某在计算缴纳契税时的计税依据是 160 万元。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据印花税法律制度的规定，下列各项中不属于应税合同的是（　　）。

A.
运输合同
B.
建设工程合同
C.
借款合同
D.
不动产权抵押合同

答案解析

答案： D

答案解析：

现行印花税采取正列举形式，只对法律规定中列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。选项 D，未在列举范围内，不属于应税合同，不缴纳印花税。

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第2题

[单选题]

甲商贸公司为增值税一般纳税人且位于市区，实际占用面积为 5 000 平方米，其中办公区占地 4 000 平方米，生活区占地 1 000 平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为 15 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为 5 元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
5 000×5 ＝ 25 000（元）
B.
（5 000 ＋ 15 000）×5 ＝ 100 000（元）
C.
（4 000 ＋ 15 000）×5 ＝ 95 000（元）
D.
4 000×5 ＝ 20 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

城镇土地使用税的征税范围不包括农村，因此甲商贸公司位于农村的仓库，无论是有偿还是无偿给公安局使用，均不征收城镇土地使用税。甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额＝ 5 000×5 ＝ 25 000（元）。

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第3题

[不定项选择题]

根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（　　）。

A.
仓储合同
B.
借款合同
C.
买卖合同
D.
承揽合同

答案解析

答案： A,B,C,D

答案解析：

现行印花税采取正列举形式，只对法律规定中列举的凭证征收，没有列举的凭证不征税。选项 A、B、C、D，均属于印花税征税范围中的“合同类”。

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第4题

[判断题]

建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征收耕地占用税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

征收耕地占用税的目的是更好地保护耕地，促进土地资源合理利用，因此占用耕地用于非农业建设的，须征收耕地占用税；若是与农业相关，比如建设直接为农业生产服务的生产设施，不缴纳耕地占用税。

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第5题

[判断题]

免税单位无偿使用纳税单位土地，免征城镇土地使用税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

本题中使用土地单位的性质为免税单位，因此即使其使用的是纳税单位的土地，也应免征城镇土地使用税。

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