甲公司拥有一处经营自用房产，该房产原值为 8 000 万元，至 2018 年已提折旧 5 000 万元。已知房产税从价计征税率为 1.2%，房产原值的扣除比例为 30%。计算甲公司 2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　　）。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲公司拥有一处经营自用房产，该房产原值为 8 000 万元，至 2018 年已提折旧 5 000 万元。已知房产税从价计征税率为 1.2%，房产原值的扣除比例为 30%。计算甲公司 2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
8 000×1.2% ＝ 96（万元）
B.
（8 000 － 5 000）×（1 － 30%）×1.2% ＝ 25.2（万元）
C.
8 000×（1 － 30%）×1.2%＝ 67.2（万元）
D.
（8 000 － 5 000）×1.2% ＝ 36（万元）

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答案解析

答案： C

答案解析：

甲公司该房产 2018 年全年处于自用状态，需从价计征房产税。从价计征的房产税应纳税额＝应税房产原值 ×（1 －扣除比例）× 1.2% ＝ 8 000×（1 － 30%）×1.2% ＝ 67.2 （万元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

陈某借款 200 万元给王某，王某到期无力偿还，把名下一套房以 160 万元抵偿债务，剩下 40 万元以现金支付。该房产购入时价值100 万元。计算契税的依据是（　　）万元。

A.
100
B.
40
C.160
D.200

答案解析

答案： C

答案解析：

以偿还债务的方式转移房屋权属的，应当视同房屋买卖征收契税，以成交价格作为计税依据。本题中王某将房屋以 160 万元给陈某以抵偿债务，因此房屋的受让方陈某在计算缴纳契税时的计税依据是 160 万元。

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第2题

[不定项选择题]

根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地的行为不征或免征耕地占用税的有（　　）。

A.
占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施
B.
占用耕地建设军事设施
C.
占用耕地建设社会福利机构
D.
农村居民占用耕地建设自用住宅

答案解析

答案： A,B,C

答案解析：

选项 A，占用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施的，不缴纳耕地占用税；选项 B、C，军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税；选项 D，农村居民在规定用地标准以内占用耕地建设自用住宅，减半征收耕地占用税。

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第3题

[不定项选择题]

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（　　）。

A.
个人出租不动产
B.
企业出售不动产
C.
企业转让国有土地使用权
D.
政府出让国有土地使用权

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项 A，出租行为，权属未发生转移，不征收土地增值税；选项 D，土地增值税仅对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

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第4题

[判断题]

个人出租住房，自出租之月起，缴纳城镇土地使用税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

个人出租住房，自出租之次月起，缴纳城镇土地使用税。

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第5题

[判断题]

煤炭开采企业应当在煤炭的开采地缴纳资源税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

资源税纳税人应当在矿产品（如煤炭）的开采地或者海盐的生产地缴纳资源税。

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