甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司租赁 2 台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为 80 万元，租期为 2 个月，每台每月租金 2 万元。已知租赁合同适用印花税税率为 1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（　　）元。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司租赁 2 台起重机并签订租赁合同，合同注明起重机总价值为 80 万元，租期为 2 个月，每台每月租金 2 万元。已知租赁合同适用印花税税率为 1‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司和乙公司签订该租赁合同共计应缴印花税（　　）元。

A.40
B.80
C.160
D.800

本题来源：第六章财产和行为税法律制度【真题测评】点击去做题

答案解析

答案： C

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甲公司承租 2 台起重机，每月租金 2 万元，2 个月租期内全部租金＝ 20 000×2×2 ＝ 80 000（元），租赁合同应当以凭证所载租金作为计税依据，签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人。该租赁合同双方当事人甲公司和乙公司共计应缴印花税＝ 80 000×1‰×2 ＝ 160（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

2017 年 6 月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入 10 000 万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为 6 000 万元。已知，增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100% 的部分，土地增值税适用税率为 40%，速算扣除系数为 5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（　　）。

A.
（10 000 － 6 000）×40% ＋ 6 000×5% ＝ 1 900（万元）
B.
10 000×40% ＝ 4 000（万元）
C.
（10 000 － 6 000）×40% － 6 000×5% ＝ 1 300（万元）
D.
10 000×40% － 6 000×5% ＝ 3 700（万元）

答案解析

答案： C

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本题考查房地产企业转让新建房，需缴纳的土地增值税的计算。具体分析如图所示。

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第2题

[单选题]

根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的是（　　）。

A.
机动船舶
B.
游艇
C.
摩托车
D.
商用货车

答案解析

答案： C

答案解析：

选项 A，以“净吨位数”为计税依据；选项 B，以“艇身长度”为计税依据；选项 C，摩托车是载人的车，以“辆数”为计税依据；选项 D，商用货车是载货的车，以“整备质量吨位数”为计税依据。

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第3题

[不定项选择题]

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（　　）。

A.
个人出租不动产
B.
企业出售不动产
C.
企业转让国有土地使用权
D.
政府出让国有土地使用权

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项 A，出租行为，权属未发生转移，不征收土地增值税；选项 D，土地增值税仅对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

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第4题

[判断题]

对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴房产税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： A

答案解析：

投资者参与分红、共担风险，属于真投资行为，该房产归被投资的公司所有，由被投资方按房产余值作为计税依据从价计征房产税。

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第5题

[判断题]

规模化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。

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