2020 年 10 月甲钢铁厂产生炉渣 200 吨，其中 60 吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100 吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税适用税率为 25 元 / 吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（　　）。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]2020 年 10 月甲钢铁厂产生炉渣 200 吨，其中 60 吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100 吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余的直接倒弃于周边空地。已知炉渣环境保护税适用税率为 25 元 / 吨。计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
200×25 ＝ 5 000（元）
B.
（200 － 60 － 100）×25 ＝ 1 000（元）
C.
（200 － 100）×25 ＝ 2 500（元）
D.
（200 － 60）×25 ＝ 3 500（元）

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答案解析

答案： B

答案解析：

甲钢铁厂仅针对直接倒弃于周边空地的炉渣缴纳环境保护税，按国家和地方环境保护标准存放的 60 吨炉渣和综合利用且符合国家和地方环境保护标准的 100 吨炉渣，无须缴纳环境保护税。甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额＝（200 － 60 － 100）×25 ＝ 1 000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（　　）。

A.
城市土地
B.
县城土地
C.
农村土地
D.
建制镇土地

答案解析

答案： C

答案解析：

城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。征税范围不包括农村土地（选项 C）。

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第2题

[单选题]

根据房产税法律制度的规定，下列不属于房产税征税范围的是（　　）。

A.
室内游泳馆
B.
厂区围墙
C.
商场
D.
居民楼

答案解析

答案： B

答案解析：

此题考查房产税征税范围中房屋结构的辨析：选项 A、C、D，具有完整的房屋结构，属于房产税征税范围；选项 B，厂区围墙不具有完整的房屋结构，不属于房产税征税范围。

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第3题

[单选题]

甲商贸公司为增值税一般纳税人且位于市区，实际占用面积为 5 000 平方米，其中办公区占地 4 000 平方米，生活区占地 1 000 平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为 15 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为 5 元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
5 000×5 ＝ 25 000（元）
B.
（5 000 ＋ 15 000）×5 ＝ 100 000（元）
C.
（4 000 ＋ 15 000）×5 ＝ 95 000（元）
D.
4 000×5 ＝ 20 000（元）

答案解析

答案： A

答案解析：

城镇土地使用税的征税范围不包括农村，因此甲商贸公司位于农村的仓库，无论是有偿还是无偿给公安局使用，均不征收城镇土地使用税。甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额＝ 5 000×5 ＝ 25 000（元）。

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第4题

[不定项选择题]

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有（　　）。

A.
个人出租不动产
B.
企业出售不动产
C.
企业转让国有土地使用权
D.
政府出让国有土地使用权

答案解析

答案： B,C

答案解析：

选项 A，出租行为，权属未发生转移，不征收土地增值税；选项 D，土地增值税仅对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。

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第5题

[不定项选择题]

根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（　　）。

A.
公立学校教学楼占用耕地
B.
城区内机动车道占用耕地
C.
军事设施占用耕地
D.
医院内职工住房占用耕地

答案解析

答案： A,C

答案解析：

选项 B，专用公路和城区内机动车道占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税；选项 D，免税的医疗机构，具体范围限于县级以上人民政府卫生健康行政部门批准设立的医疗机构内专门从事疾病诊断、治疗活动的场所及其配套设施；医院内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

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