甲商贸公司为增值税一般纳税人且位于市区，实际占用面积为 5 000 平方米，其中办公区占地 4 000 平方米，生活区占地 1 000 平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为 15 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为 5 元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。| 第六章财产和行为税法律制度【真题测评】-之了课堂

题目

[单选题]甲商贸公司为增值税一般纳税人且位于市区，实际占用面积为 5 000 平方米，其中办公区占地 4 000 平方米，生活区占地 1 000 平方米，甲商贸公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占用面积为 15 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为 5 元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
5 000×5 ＝ 25 000（元）
B.
（5 000 ＋ 15 000）×5 ＝ 100 000（元）
C.
（4 000 ＋ 15 000）×5 ＝ 95 000（元）
D.
4 000×5 ＝ 20 000（元）

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答案解析

答案： A

答案解析：

城镇土地使用税的征税范围不包括农村，因此甲商贸公司位于农村的仓库，无论是有偿还是无偿给公安局使用，均不征收城镇土地使用税。甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额＝ 5 000×5 ＝ 25 000（元）。

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拓展练习

第1题

[单选题]

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（　　）。

A.
建制镇工业企业的厂房
B.
县城工业企业的厂房
C.
农村村民的住宅
D.
市区商场的地下停车场

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查房产税的征税范围。同时满足“地理位置”和“房屋结构”条件的房屋才征收房产税，具体分析如图所示。

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第2题

[单选题]

2022 年 2 月，法定继承人李某通过继承承受市场价值为 100 万元的房屋一套。同年10月李某购买商品房一套，取得增值税普通发票，注明金额 200 万元，税额 18 万元。已知当地规定的契税税率为 3%，计算李某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.
（100 ＋ 200）×3% ＝ 9（万元）
B.
（100 ＋ 200 ＋ 18）×3% ＝ 9.54（万元）
C.
200×3% ＝ 6（万元）
D.
（200 ＋ 18）×3% ＝ 6.54（万元）

答案解析

答案： C

答案解析：

本题考查契税的计算和税收优惠。（1）法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税，因此李某通过继承承受市场价值为 100 万元的房屋免征契税；（2）房屋买卖，承受方计征契税，计税依据为不含增值税的成交价格，因此李某购买商品房缴纳契税的计税依据为 200 万元。李某上述行为应缴纳契税税额＝ 200×3% ＝ 6（万元）。

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第3题

[不定项选择题]

下列各项中，属于资源税征税范围的有（　　）。

A.
花岗石
B.
人造石油
C.
海盐
D.
煤成（层）气

答案解析

答案： A,C,D

答案解析：

选项 B，资源税中的应税资源都是“天然资源”，人造石油是经过加工的资源，不属于资源税征税范围；选项 A、C、D，花岗石、海盐和煤成（层）气是天然形成的自然资源，属于资源税征税范围。

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第4题

[判断题]

以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产净值作为计税依据计征房产税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

投资者参与分红、共担风险，属于“真投资行为”，该房产归被投资的公司所有，由被投资方按“房产余值”作为计税依据从价计征房产税。

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第5题

[判断题]

夫妻关系存续期间，夫妻之间进行房产转让需要交契税。（　　）

A.正确
B.错误

答案解析

答案： B

答案解析：

婚姻关系存续期间，夫妻财产本就属于共有财产，变更土地、房屋权属免征契税。比如夫妻婚后在房产证上加名字免征契税。

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