题目
本题来源:第二节 个人所得税法律制度【经典必刷】
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答案解析
答案:
D
答案解析:本题考查个人所得税特许权使用费所得的预扣预缴。关键是应纳税所得额的确定:特许权使用费所得每次收入不超过4000元的,减除费用按800元计算;每次收入4000元以上的,减除费用按20%计算。(1)张某取得的特许权使用费收入50000元,减除费用按20%计算,应预扣预缴的个人所得税应纳税所得额=50000×(1-20%)=40000(元);(2)张某上述业务应预扣预缴个人所得税税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=40000×20%=8000(元)。
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拓展练习
第1题
答案解析
答案:
B,C,D
答案解析:个人所得税的纳税人,包括中国公民、有来源于中国境内所得的外籍人员和中国港澳台同胞、个体工商户(选项D)、个人独资企业投资人(选项B)和合伙企业的个人合伙人(选项C)等。选项A,属于营利法人,缴纳企业所得税。
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第2题
答案解析
答案:
B
答案解析:
本题考查工资、薪金所得预扣预缴应纳税额的计算。整体思路:先算累计(计算截止本月末的所有月份累计应缴纳的税额),再算本期(用累计预扣预缴应纳税额减去之前月份已经预缴的税额)。
先算累计:累计预扣预缴应纳税额=累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数=(150000-5000×10-27000-10000)×10%-2520=3780(元)。
再算本期:谢某10月应预扣预缴税额=累计预扣预缴应纳税额-累计已预扣预缴税额-累计减免税额=3780-3150-0=630(元)。
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第3题
答案解析
答案:
D
答案解析:
个体工商户仅用于个人和家庭的支出,属于与取得生产经营收入无关的支出,不得扣除。
解题小诀窍:选项A、B、C的表述中,均包含“合理的”三个字。在税法领域,一般合理的支出是允许在税前扣除的。
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第4题
答案解析
答案:
C
答案解析:本题考查偶然所得个人所得税应纳税额的计算。福利彩票中奖奖金超过1万元按全额计征个人所得税。周某取得的彩票中奖收入个人所得税应纳税额=应纳税所得额×20%=30000×20%=6000(元)。
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第5题
答案解析
答案:
B,D
答案解析:本题考核个人所得税的税收减免。选项A,外籍个人以“非现金形式”取得的住房补贴暂免征收个人所得税,以现金形式取得的住房补贴则照章征税;选项B,外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税;选项C,个人转让自用“5年以上”,并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税;选项D,个人购买福利彩票,一次中奖收入不超过10000元的暂免征收个人所得税。
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